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2025年国家税务师练习题试卷含答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税税率为6%

B.增值税纳税人的认定由地方税务局负责

C.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用

D.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票

答案：C

解析：增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。小规模纳税人的增值税税率一般为3%，而非6%。增值税纳税人的认定由国家税务总局负责。小规模纳税人可以开具增值税普通发票，但不能开具增值税专用发票。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税义务人为在中国境内的企业和个体工商户

B.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的征收管理由地方税务局负责

答案：C

解析：企业所得税的纳税义务人为在中国境内的企业和个体工商户，计税依据为企业的应纳税所得额，税率为25%。企业所得税的征收管理由国家税务总局负责。

（以下题目以此类推，省略解析）

3.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）

答案：D

4.下列关于消费税的说法，正确的是（）

答案：B

5.下列关于营业税的说法，错误的是（）

答案：A

6.下列关于房产税的说法，正确的是（）

答案：C

7.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）

答案：D

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

答案：B

9.下列关于环境保护税的说法，错误的是（）

答案：A

10.下列关于关税的说法，正确的是（）

答案：C

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）

A.购买固定资产的进项税额可以抵扣

B.购买用于生产应税货物的原材料、燃料、动力等商品的进项税额可以抵扣

C.购买用于非生产性资产的进项税额不得抵扣

D.购买用于生产免税货物的原材料、燃料、动力等商品的进项税额不得抵扣

答案：BCD

解析：购买固定资产的进项税额不得抵扣。购买用于生产应税货物的原材料、燃料、动力等商品的进项税额可以抵扣。购买用于非生产性资产的进项税额不得抵扣。购买用于生产免税货物的原材料、燃料、动力等商品的进项税额不得抵扣。

（以下题目以此类推，省略解析）

2.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的有（）

答案：ABD

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）

答案：ACD

4.下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（）

答案：BCD

5.下列关于营业税征税范围的说法，正确的有（）

答案：ABCD

6.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）

答案：BC

7.下列关于城镇土地使用税计税依据的说法，正确的有（）

答案：ACD

8.下列关于车辆购置税计税依据的说法，正确的有（）

答案：BC

9.下列关于环境保护税计税依据的说法，正确的有（）

答案：ABD

10.下列关于关税征收的说法，正确的有（）

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用。（）

答案：正确

2.企业所得税的纳税义务人为在中国境内的企业和个体工商户。（）

答案：正确

3.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

答案：正确

4.消费税的纳税义务人为在中国境内的生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人。（）

答案：正确

5.营业税的纳税义务人为在中国境内的提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

答案：错误

6.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

答案：错误

7.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际占用面积。（）

答案：正确

8.车辆购置税的计税依据为车辆的购买价格。（）

答案：正确

9.环境保护税的计税依据为污染物的排放量。（）

答案：正确

10.关税的征收管理由海关负责。（）

答案：正确

四、计算题（每题10分，共30分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月份购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额为100万元，税率为13%。当月销售产品一批，取得的销售额为150万元（不含税），税率为13%。计算该企业1月份应缴纳的增值税。

答案：应缴纳的增值税=150×13%100×13%=9.5万元

2.某企业2024年度利润总额为200万元，计入成本费用的利息支出为10万元，其中向金融机构借款的利息支出为6万元，向非金融机构