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税务筹划考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务筹划的直接目的是（）

A.降低纳税成本B.实现企业利润最大化C.提高企业竞争力

答案：A

2.下列哪种方法不属于税务筹划基本方法（）

A.税率差异法B.延期纳税法C.偷税漏税法

答案：C

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

4.增值税小规模纳税人的征收率通常是（）

A.1%B.3%C.5%

答案：B

5.以下不属于税收优惠形式的是（）

A.免税B.加计扣除C.多征税款

答案：C

6.税务筹划的前提是（）

A.不违法B.少缴税C.多盈利

答案：A

7.企业利用税收洼地进行筹划，主要是利用了（）

A.税率差异B.税收减免C.纳税地点转移

答案：A

8.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率

答案：B

9.企业捐赠在计算企业所得税时，可按规定（）扣除。

A.全额B.限额C.不得

答案：B

10.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售所有商品环节

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务筹划的特点有（）

A.合法性B.筹划性C.风险性D.收益性

答案：ABCD

2.企业可以进行税务筹划的税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税

答案：ABCD

3.税务筹划的基本技术包括（）

A.免税技术B.减税技术C.税率差异技术D.扣除技术

答案：ABCD

4.以下属于税收优惠政策的有（）

A.税收抵免B.加速折旧C.亏损弥补D.即征即退

答案：ABCD

5.影响企业税务筹划的因素有（）

A.税收政策B.企业组织形式C.财务管理D.市场环境

答案：ABCD

6.增值税的筹划方法包括（）

A.纳税人身份选择B.销售额筹划C.进项税额筹划D.纳税义务发生时间筹划

答案：ABCD

7.企业所得税税前扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

答案：ABCD

8.个人所得税的筹划方法有（）

A.合理分配收入B.利用专项附加扣除C.转换收入性质D.增加扣除项目

答案：ABCD

9.税务筹划可能面临的风险有（）

A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.执法风险

答案：ABCD

10.消费税的筹划可以从（）方面入手。

A.纳税环节B.税率C.计税依据D.委托加工

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务筹划就是想尽办法少缴税。（）

答案：错

2.所有企业都适合进行相同的税务筹划方案。（）

答案：错

3.税收政策的变化不会影响税务筹划。（）

答案：错

4.企业通过关联交易进行税务筹划一定是合法的。（）

答案：错

5.税务筹划可以在纳税义务发生后进行。（）

答案：错

6.利用税收优惠政策是税务筹划的常用方法。（）

答案：对

7.小规模纳税人不能进行税务筹划。（）

答案：错

8.税务筹划的最终目标是实现税负最小化。（）

答案：错

9.企业捐赠越多，税务筹划效果越好。（）

答案：错

10.税务筹划不需要考虑成本效益原则。（）

答案：错

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务筹划的合法性原则。

答：税务筹划必须在法律允许的范围内进行，遵守国家税收法律法规及相关政策。不能通过违法手段如偷税、漏税等降低税负，要依据合法的税收政策、规定来规划纳税行为，以确保筹划活动的正当性。

2.企业所得税筹划可从哪些方面入手？

答：可从收入确认时间、扣除项目、税收优惠政策利用、企业组织形式选择等方面入手。合理延迟收入确认，充分列支扣除项目，如成本、费用等；积极争取税收优惠，如高新技术企业优惠；依据实际选择合适组织形式降低税负。

3.简述增值税纳税人身份选择的筹划要点。

答：要点在于比较一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点。考虑企业的销售规模、进项税额抵扣情况等因素。若进项税额多，增值率低，一般纳税人身份可能税负低；反之，小规模纳税人身份或许更有利，以此合理选择身份降低增值税税负。

4.个人所得税专项附加扣除对税务筹划有何作用？

答：专项附加扣除包括子女教育、继续教育等多项。纳税人可依据自身实际情况充分申报扣除，如符合