经济法项目05 税收法律制度.pptxVIP

主讲人：时间：20XX.X经济法

项目一经济法基础知识项目六市场主体法律制度项目二劳动合同与社会保险法律制度项目七合同法律制度目录项目三会计法律制度项目八企业破产法律制度项目四支付结算法律制度项目九知识产权法律制度项目五税收法律制度项目十市场管理法律制度

税收法律制度项目五

项目五：税收法律制度网上曾流行这样一个段子：“往后余生，最关心你的人，是税务。它关心你的房租是多少钱，关心你有几个孩子，关心你赡养几个老人，关心你的健康状况，关心你的继续教育，关心你的房贷，顺便关心你有多少房产，有几辆车，每年有多少收入，收入构成是怎样的。”由此可见，税收与我们的生活息息相关。项目导读

（1）了解城市维护建设税和教育费附加、耕地占用税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税。（2）熟悉消费税、房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税、土地增值税、资源税、关税、车辆购置税。（3）掌握增值税、企业所得税、个人所得税。知识目标项目五：税收法律制度

货物和劳务税法律制度：调节经济活动任务一所得税法律制度：调节收入差距任务二项目五：税收法律制度财产和行为税法律制度：实现协调发展任务三

任务一：货物和劳务税法律制度：调节经济活动一、税法基础知识二、增值税三、消费税六、车辆购置税四、关税五、城市维护建设税和教育费附加

以案启思在汉语中，“税”字由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”，寓意将财产的一部分交给国家。在我国依法纳税是每个公民应尽的义务，纳税人依法纳税，税务机关依法征税是法律的要求，这体现了税收的强制性；国家在取得税收后，会将这笔收入“取之于民，用之于民”，但不必返还给纳税人或对纳税人支付任何报酬或付出代价，这就是税收的无偿性；国家在征税之前就以法律的形式预先规定了征税对象和税率，未经国家有关部门批准不得随意改变，这就是税收的固定性。你知道的税有哪些？

税收：政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式表现：体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系作用：资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权一、税法基础知识（一）税收与税法的概念税法：税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分性质：是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和纳税秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范，是国家税务机关依法征税、一切纳税单位和个人依法纳税的行为规则税收与税法

税收法律关系：国家征税与纳税人纳税的利益分配关系纳税主体的确定：我国采取属地兼属人原则，即在中华人民共和国的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的主体一、税法基础知识（二）税收法律关系税收法律关系三要素

一、税法基础知识（三）税法要素税法要素基本内涵纳税人纳税人是指依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织征税对象征税对象又称课税对象，即对什么征税，如房产税的征税对象是房产。征税对象是区别不同税种的重要标志税目税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。设置税目一方面是为了明确征税的具体范围，另一方面是为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率税率税率是对征税对象的征收比例或征收程度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。我国现行的税率主要有比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率四种计税依据计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。一般有从价计征和从量计征两种。从价计征以计税金额为计税依据；从量计征以征税对象的重量、体积、数量等为计税依据纳税环节纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程（生产、批发、零售等）中应当缴纳税款的环节

一、税法基础知识（三）税法要素税法要素基本内涵纳税期限纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限纳税地点纳税地点是指根据各税种的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）具体申报缴纳税金的地方税收优惠税收优惠是指国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。主要包括：①减税：是指对应征税款减少征收部分税款，如减征50%②免税：是指对按规定应征收的税款给予免除③起征点：也称征税起点，是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的，不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税④免征额：是指对征税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款法律责任法律责任是指行为人因实施了违反国家税法规定的行为而应