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2025年税务师税法(一)历年练习题试卷

一、单项选择题

1.2021年，我国增值税一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的税率分别为（）。

A.6%、9%、13%、13%、5%

B.6%、9%、13%、13%、3%

C.6%、10%、13%、13%、5%

D.6%、9%、13%、13%、9%

【答案】A

【解析】我国增值税一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的税率分别为6%、9%、13%、13%、5%。

2.以下关于小规模纳税人增值税政策说法错误的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

D.小规模纳税人销售农产品，适用9%的税率

【答案】D

【解析】小规模纳税人销售农产品，适用3%的征收率。

3.以下关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。

A.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣

B.购进的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进的固定资产、无形资产、不动产，进项税额可以从销项税额中抵扣

D.购进的旅客运输服务，进项税额可以从销项税额中抵扣

【答案】C

【解析】购进的固定资产、无形资产、不动产，如果用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，进项税额不得从销项税额中抵扣。

4.以下关于消费税的说法错误的是（）。

A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式

B.消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的征税范围包括14个税目，如烟、酒、高档化妆品等

D.消费税采用从价计征和从量计征两种方式

【答案】D

【解析】消费税采用从价计征、从量计征和复合计征三种方式。

5.以下关于企业所得税的说法错误的是（）。

A.企业所得税的纳税义务人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的税收优惠包括减免税、加速折旧等

【答案】A

【解析】企业所得税的纳税义务人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。

二、多项选择题

1.以下属于增值税小规模纳税人免征增值税的情形有（）。

A.合计月销售额未超过10万元的

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

C.小规模纳税人销售农产品

D.小规模纳税人提供生活服务

【答案】ABD

【解析】小规模纳税人销售农产品适用3%的征收率，不属于免征增值税的情形。

2.以下关于增值税专用发票的说法正确的是（）。

A.增值税专用发票是增值税管理中的重要凭证

B.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税专用发票的领购和使用需按照国家税务机关的规定进行

【答案】ACD

【解析】增值税专用发票是增值税管理中的重要凭证，用于抵扣进项税额，其领购和使用需按照国家税务机关的规定进行。

3.以下关于消费税的说法正确的是（）。

A.消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的征税范围包括14个税目，如烟、酒、高档化妆品等

C.消费税采用比例税率和定额税率两种形式

D.消费税采用从价计征和从量计征两种方式

【答案】ABCD

【解析】消费税的纳税义务人、征税范围、税率形式和计征方式均如选项所述。

4.以下关于企业所得税的说法正确的是（）。

A.企业所得税的纳税义务人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的税收优惠包括减免税、加速折旧等

【答案】ABCD

【解析】企业所得税的纳税义务人、税率、计税依据和税收优惠均如选项所述。

三、判断题

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购和使用。（）

【答案】×

【解析】增值税专用发票可以由增值税一般纳税人和小规模纳税人领购和使用。

2.企业所得税的税收优惠包括减免税、加速折旧等，但不包括亏损弥补。（）

【答案】×

【解析】企业所得税的税收优惠包括减免税、加速折旧等，也包括亏损弥补。

3.消