会计内部管理制度.docx

第1篇

第一章总则

第一条为加强本单位的会计工作管理，提高会计信息质量，保障会计工作的规范性和有效性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本单位实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有会计人员及其相关工作。

第三条本制度的制定旨在规范会计核算、内部控制、会计监督、会计档案管理等方面的工作，确保会计信息的真实、完整、准确、及时。

第二章会计核算

第四条会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计准则和会计制度进行。

第五条会计核算应当遵循以下原则：

（一）合法性原则：会计核算必须符合国家法律法规和会计制度的规定。

（二）真实性原则：会计核算必须真实反映经济业务的发生和完成情况。

（三）完整性原则：会计核算必须全面反映经济业务的全貌。

（四）及时性原则：会计核算必须及时进行，不得拖延。

（五）一致性原则：会计核算方法前后一致，不得随意变更。

第六条会计核算的基本程序：

（一）确认经济业务：对发生的经济业务进行确认，确定其是否属于会计核算范围。

（二）计量：对确认的经济业务进行计量，确定其金额。

（三）记录：将确认和计量的经济业务记录在会计账簿中。

（四）报告：定期编制财务报表，反映单位的财务状况和经营成果。

第三章内部控制

第七条本单位建立健全内部控制制度，确保会计信息的真实、完整、准确、及时。

第八条内部控制主要包括以下内容：

（一）组织架构控制：明确会计部门的职责和权限，确保会计工作的独立性。

（二）授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限和程序。

（三）职责分离控制：确保会计核算、审批、监督等职责分离，防止舞弊行为。

（四）财务报告控制：建立健全财务报告制度，确保财务报告的真实、完整、准确、及时。

（五）财产物资控制：建立健全财产物资管理制度，确保财产物资的安全、完整。

第四章会计监督

第九条本单位设立会计监督机构，负责对会计工作进行监督。

第十条会计监督的主要内容包括：

（一）对会计核算的真实性、完整性、准确性、及时性进行监督。

（二）对内部控制制度的有效性进行监督。

（三）对会计人员的职业道德和业务水平进行监督。

（四）对会计档案的保管和使用进行监督。

第五章会计档案管理

第十一条本单位建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的安全、完整。

第十二条会计档案管理的主要内容：

（一）会计档案的收集：对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行收集。

（二）会计档案的整理：对收集到的会计档案进行分类、整理。

（三）会计档案的保管：建立健全会计档案保管制度，确保会计档案的安全、完整。

（四）会计档案的查阅：建立健全会计档案查阅制度，确保会计档案的查阅有序、规范。

（五）会计档案的销毁：按照国家有关规定，对会计档案进行销毁。

第六章会计人员管理

第十三条本单位会计人员应当具备相应的会计从业资格，遵守职业道德。

第十四条会计人员的主要职责：

（一）按照会计准则和会计制度进行会计核算。

（二）建立健全内部控制制度，确保会计信息的真实、完整、准确、及时。

（三）参与财务报告的编制和审核。

（四）参与财产物资的管理。

（五）参与内部控制制度的制定和实施。

第十五条会计人员的培训和教育：

（一）本单位应当定期对会计人员进行业务培训，提高其业务水平。

（二）本单位应当鼓励会计人员参加会计专业资格考试，提高其职业资格。

第七章附则

第十六条本制度由本单位财务部门负责解释。

第十七条本制度自发布之日起施行。

第十八条本制度如有与国家法律法规和会计制度相抵触之处，以国家法律法规和会计制度为准。

第十九条本单位可根据本制度制定具体的实施办法。

（注：以上内容为示例，实际制度应根据本单位具体情况制定。）

第2篇

第一章总则

第一条为了加强会计工作管理，提高会计信息质量，保障企业财务会计工作的正常进行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本企业所有会计人员，以及涉及会计业务的各部门。

第三条本制度旨在规范会计核算、内部控制、会计监督等方面的工作，确保会计信息的真实、完整、准确、及时。

第二章会计组织与职责

第四条本企业设立会计部门，负责全企业的会计工作。

第五条会计部门的主要职责：

1.负责编制和执行企业会计制度；

2.负责会计核算、会计报表的编制和审核；

3.负责内部控制体系的建立和完善；

4.负责会计档案的管理；

5.负责提供会计咨询服务；

6.负责与其他部门的协调与沟通。

第六条会计部门应设置以下岗位：

1.会计主管；

2.会计；

3.出纳；

4.审计；

5.档案管理员。

第三章会计核算制度

第七条会计核算应遵循以下原则：