发挥税收职能作用 助力建设全国统一大市场的思考.pdfVIP

☆纵横论税☆

发挥税收职能作用

助力建设全国统一大市场的思考

汪睿

加快建设全国统一大市场是有效果。在传统税收理论中，税收促进资源的有效配置和经济机制

以习近平同志为核心的党中央从效率原则和税收公平原则是学界的有效运行，更好发挥市场在资

战略和全局高度作出的重大决策普遍认可的税收两大基本原则。源配置中的决定性作用，最大限

部署，是构建新发展格局的基础支这两大原则的内在要求，与《中共度地减小税收对资源配置的干

撑，是推动经济持续稳定回升向好中央、国务院关于加快建设全国统涉、保持税收中性。比如针对增

的现实要求。税收作为处理政府一大市场的意见》（以下简称《意值税先后开展的“营改增”、简并

与市场关系的重要调节手段，在全见》）提出的五大主要目标——持增值税税率、增值税留抵退税等

国统一大市场建设中具有重要作续推动国内市场高效畅通和规模一系列改革，都是税收中性原则

用。本文从税收基本原则入手，分拓展、加快营造稳定公平透明可预的具体体现，也有效减轻了企业

析税收在保障循环畅通、优化资源期的营商环境、进一步降低市场交负担，提高了资金配置效率。在

配置中的意义和作用，从税收视角易成本、促进科技创新和产业升行政效率方面，要求在保证税收

探讨进一步促进全国统一大市场级、培育参与国际竞争合作新优收入和提高税收质量的前提下，

建设的思路与对策。势，在逻辑和目标上均有高度统一征税要尽可能减少征税成本和纳

性。税收基本原则的全面贯彻、税税成本。比如近年来持续开展的

一、税收基本原则与全国统收职能作用的充分发挥，对于保障税收征管改革，从前期的合作夯

一大市场建设要求具有内在统循环畅通、优化资源配置具有积极基，到中期合并推进，再到现在的

一性意义。系统合成，有力有序地破除了影

（一）税收效率原则的实现有响和制约税收征管和税收治理体

现代社会，税收对经济效率和助于释放市场潜力、激发主体活制机制的障碍和梗阻，提高了征

社会分配具有重要影响。税收制力。税收效率主要体现在经济效管效能，降低了纳税负担。

度和税收政策必须在一定的税收率和行政效率两个方面。在经济（二）税收公平原则的实现有

原则下进行合理设计，才能取得应效率层面，要求征税行为有利于助于稳定市场预期、优化营商环

11

★纵横论税★

统一大市场建设的重要内容，迫

切需要与之相适应的税收征管新

模式，并以新技术手段对数字交