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2025年经济师中级财政税收专业知识分类模拟试题及答案

一、单项选择题

1.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准

B.资本—产出比率最大化标准

C.资本—劳动力最大化标准

D.资本—劳动力最小化标准

答案：C

解析：资本—劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。这种标准强调政府应投资于资本密集型项目，所以答案选C。A选项就业创造标准侧重于创造就业机会；B选项资本—产出比率最大化标准是指政府投资应选择单位资本投入产出最大的投资项目；D选项表述错误。

2.财政补贴的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.经济组织

答案：A

解析：财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供的一种资助。所以财政补贴的主体是国家，答案选A。企业和居民可以是财政补贴的对象，经济组织概念较为宽泛，故B、C、D选项错误。

3.关于税收饶让的说法，正确的是（）。

A.税收饶让可以完全解决重复征税

B.居民在境外所得已纳税款可以得到抵免

C.居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免

D.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

答案：D

解析：税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征，它是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的，D选项正确。税收饶让不能完全解决重复征税问题，A选项错误；B选项表述不完整，没有涉及税收饶让的关键内容；居民在国外获得的减免税部分得到抵免是税收饶让的表现，而不是简单说已纳税款抵免，C选项不准确。

4.某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款113万元，另收取包装物押金5万元并单独记账核算，该企业的应税销售额为（）万元。

A.100

B.105

C.113

D.118

答案：A

解析：首先将含税价款换算为不含税价款，增值税税率一般为13%，应税销售额=含税销售额÷（1+税率）=113÷（1+13%）=100万元。单独记账核算的包装物押金，在收取时不并入销售额征税，所以该企业的应税销售额为100万元，答案选A。

5.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将购进的货物无偿赠送给其他单位

B.将购进的货物分配给股东

C.将购进的货物用于个人消费

D.将自产的货物用于集体福利

答案：C

解析：将购进的货物用于个人消费，属于不得抵扣进项税额的情形，不属于增值税视同销售行为，C选项符合题意。将购进的货物无偿赠送给其他单位、分配给股东以及将自产的货物用于集体福利都属于增值税视同销售行为，A、B、D选项不符合要求。

6.企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A.3

B.5

C.10

D.15

答案：C

解析：企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整，所以答案选C。

7.某企业2024年度实现销售收入3000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出900万元，则该企业2024年度允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A.450

B.500

C.600

D.900

答案：A

解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度销售收入为3000万元，允许扣除的广告费和业务宣传费限额=3000×15%=450万元，实际发生900万元，超过限额，所以允许扣除的为450万元，答案选A。

8.下列房产中，应征收房产税的是（）。

A.企业无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.个人所有非营业用的房产

答案：A

解析：企业无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税，所以应征收房产税，A选项正确。宗教寺庙自用的房产、老年服务机构自用的房产以及个人所有非营业用的房产都属于免征房产税的范围，B、C、D选项错误。

9.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.建筑面积

B.实际占用土地面积

C.使用面积

D.居住面积

答案：B

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，答案选B。建筑面积、使用面积、居住面积都不是城镇土地使用税的计税依据，A