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风险管理、控制和审计2020.03.13

案例分享

2020年2月10日晚某省市公安局江宁分局接到辖区某民营企业报警称：公司银行账户里1900余万元的存款在春节期间被盗，公司复产面临极大困难。接报后，南京江宁警方高度重视，立即成立专案组，迅速开展侦查工作。不久，民警发现由于报案时间晚，受害公司视频监控已被人为关闭和破坏，监控图像严重缺失；公司财务电脑信息资料也被全部清空，调查取证难度极大。专案组只得先围绕员工、资金流向巡线进行追踪。根据这些线索，民警发现该公司财务总监索某某在案发后失联，且其个人物品已搬空，办公室已被打扫，具有重大作案嫌疑。与此同时，民警通过其他侦查措施发现，所谓“索某某”其实只是一个“伪装”，嫌疑人的真实身份其实是一名有着前科的犯罪人员詹某某。2012年，詹某某曾在重庆被判处7年有期徒刑，当时的作案手法与此案极其相似。

经调查，犯罪嫌疑人詹某某，男，40岁，湖北黄冈人。2018年刑满释放后，于2019年5月伪造了高等教育学历及其他文凭证书，冒用他人（索某某）身份通过网络招聘的方式进入受害公司。入职后，詹某某的职务是公司的财务总监，在任职期间也是“勤勤恳恳”，还曾以加强公司资金管理为借口，建议公司负责人修改财务资金输出审批制度。谁曾想这其实是他为了能完全掌握公司的资金兑付流程而布的一步棋。果然，在时机成熟后，詹某某于2020年1月24日至31日期间，盗窃该公司企业账户U盾，并根据其前期掌握的密码，转账盗窃公司账户资金1900万余元。

拥有犯罪前科的詹某某伪造证件、提供虚假个人信息，通过社招流程顺利进入受害公司成为财务总监，并在不知不觉间故技重施，盗取公司1900余万元，并从容的处理好善后事宜后全身而退。导致这家企业由于资金问题面临节后难以开工的困境，这不得不让人质疑公司在招聘时是否核实过詹某某的经历与背景，是否开展过必要的背景调查。背景调查的必要性应聘者的背景信息主要包括以下三个方面：人员基本信息、教育背景、工作履历等。企业在选择应聘人员时，一般总是基于应聘者的各类经历和工作能力做出是否聘任的选择。个人工作能力大多不太容间内确认。所以，确认应聘者提供的背景信息的真实性就显得尤为重要。若以以上事件为例，詹某某作为一个曾有前科的刑满释放人员，成功应聘成为一家企业的财务总监，说明企业在应聘人员信息核实环节至少忽略了三个明显的问题：

其一，身份的真实性。詹某某在应聘时使用的是假名“索某某”，并未使用真实身份，那说明他应聘时提交的身份信息与身份证是虚假的，企业人事部门应该可以通过审核应聘者资料发生问题；其二，学历与文凭证明的真实性。财务总监职务属于一家公司的高层管理人员，一般情况下招聘单位对学历也会有基本的要求，因此詹某某事先就通过弄虚作假的手段包装自己的教育背景，伪造高等学历证明，欺骗了被害公司；其三，个人经历的真实性。詹某某要应聘财务总监就一定会在简历里列举不少相关方面的工作经验，这些经验也不会全都真实；另一方面，詹某某在应聘时隐瞒了自己有前科的情况，公司也是在案发后才从警方处得知。事实上，公司应该在调查确认以上信息后才做出正式聘任詹某某的决定，或在其入职后及时完成背景调查工作。如果詹某某在正式入职前或者入职后不久，公司对其开展背景调查，核实其身份、学历、经历，那定能发现其应聘时提供的信息存在多处不真实的问题，也就不会让其担任公司高级管理人员——财务总监。那后续1900多万的资金损失也就可以避免了。

壹贰叁肆风险管理控制审计三者的关系

风险管理壹发现和了解组织中风险的各个方面,并且付诸明智的行动帮助组织实现战略目标,减少失败的可能并降低不确定的经营结果的整个过程。

风险管理以下事情在我们公司经常发生么：1、花大价的总监、经理，工作绩效不如意；2、政策制度一堆，但是公司执行力很低，大家平时工作基本不参照；3、采购的价格日渐增涨，采购的质量日渐低下；4、领导天天开会，天天审批，身陷繁杂的具体事务；5、存货管理比较混乱，多一件，少一件，根本没人知道；6、员工工作积极性较低，出现磨洋工的情况，常常被顾客投诉；

假设波罗密多酒店自助餐厅向客户提供的是新鲜的食材。某一日，该自助餐厅冷库因为某种原因损坏了，一时半会没修好，所以冷库内存放的很多生鲜都坏了。按照该门店的正常的作业流程应该申请报废，但是新来的厨师一看，没事没事，我能处理，多放点调料，保证顾客吃不出来。餐饮行业作假很难。大家肯定有过这样的经历，去一家烤鱼店吃鱼，很多烤鱼店都是现点现杀，有时刚点好鱼，服务员拿下去叫厨师做。一会儿就上来了。大家就会很差异，怎么这么快，没几分钟这就好了？我不知道大家在日常在餐馆就餐的时候，有没有注意这个，怎么识别一条鱼是否新鲜。就看鱼的眼珠子，是凹下去的，说明这条鱼不