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中级经济师题库财政税收专业知识与实务测题库

一、单项选择题

1.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，这体现了财政支出原则中的（）。

A.效益原则

B.公平原则

C.稳定原则

D.统筹兼顾原则

答案：D

解析：统筹兼顾原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。效益原则强调以最小的投入获得最大的产出；公平原则侧重于不同群体间的公平分配；稳定原则主要是从宏观经济稳定角度考虑。所以本题选D。

2.下列关于财政投资的表述，正确的是（）。

A.政府投资完全是无偿拨款

B.财政投资应侧重项目的经济效益

C.政府可以投资大型项目

D.政府投资的资金来源都是无偿取得的

答案：C

解析：政府投资资金来源有多种，并非都是无偿取得，也可以通过举债等方式，D错误；政府投资不一定完全是无偿拨款，也有一些是有偿的投资方式，A错误；财政投资侧重于社会效益和宏观经济效益，而不是单纯侧重项目的经济效益，B错误；政府有能力投资大型项目，以促进经济发展和社会公共服务的提供，C正确。

3.下列不属于税收豁免项目的是（）。

A.免除关税

B.免除货物税

C.免除财产税

D.免除利息税

答案：D

解析：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。常见的税收豁免项目包括免除关税、货物税、财产税等。利息税一般不在税收豁免范围内，所以本题选D。

4.下列关于税收原则的表述中正确的是（）。

A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用

B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行

C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务

D.税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税

答案：C

解析：税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行，A错误；税收本身的效率原则是指节约税收的行政费用，B错误；税收的横向公平是指对社会经济条件相同的纳税人同等课税，纵向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税，D错误；税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务，C正确。

5.某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款113万元，另收取包装物租金1.13万元。该企业应确认的销项税额为（）万元。

A.13

B.13.13

C.14.43

D.14.56

答案：B

解析：首先将含税销售额换算为不含税销售额。产品含税价款113万元，不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元；包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税，不含税的包装物租金=1.13÷(1+13%)=1万元。则总的不含税销售额=100+1=101万元。销项税额=101×13%=13.13万元。所以本题选B。

二、多项选择题

1.下列属于财政支出效益分析方法的有（）。

A.成本-效益分析法

B.最低费用选择法

C.公共劳务收费法

D.因素分析法

E.比较分析法

答案：ABC

解析：财政支出效益分析方法主要有成本-效益分析法、最低费用选择法、公共劳务收费法。因素分析法和比较分析法通常用于其他经济分析领域，并非专门的财政支出效益分析方法。所以本题选ABC。

2.下列关于税收管辖权的表述中正确的有（）。

A.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

B.税收管辖权是国家主权在税收领域中的体现

C.税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权

D.各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益

E.税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围

答案：ABCE

解析：税收管辖权是国家主权在税收领域中的体现，具有明显的独立性和排他性，A、B正确；税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权，C正确；各国行使税收管辖权是基于本国的主权，以维护本国的税收利益，并非必须考虑其他国家的利益，但要遵循国际税收规则，D错误；税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围，E正确。

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。

A.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

E