2025年税务师涉税服务相关法律题考点及完整答案(全国通用).docxVIP

2025年税务师涉税服务相关法律题考点及完整答案(全国通用)

一、考点一：增值税的法律规定

1.考点内容：增值税纳税人的认定、增值税税率、进项税额的抵扣、增值税专用发票的使用等。

答案：

（1）增值税纳税人认定：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。

（2）增值税税率：一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%等，小规模纳税人适用的税率为3%。

（3）进项税额抵扣：进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付的增值税税额。一般纳税人可以将其购进的货物、劳务、服务、无形资产的进项税额予以抵扣。

（4）增值税专用发票使用：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，开具的记载有销售金额、税率、税额等内容的发票。

解析：增值税是我国税收体系中的重要组成部分，掌握增值税的相关法律规定对于税务师进行涉税服务具有重要意义。

二、考点二：企业所得税的法律规定

1.考点内容：企业所得税的纳税人、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠等。

答案：

（1）企业所得税纳税人：在我国境内，从事生产、经营活动的企业和其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。

（2）企业所得税税率：一般为25%。

（3）应纳税所得额计算：应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除。

（4）税收优惠：包括减免税、加速折旧、研发费用加计扣除等。

解析：企业所得税是我国企业税收的核心税种，了解企业所得税的法律规定，有助于税务师为企业提供专业的税务筹划服务。

三、考点三：个人所得税的法律规定

1.考点内容：个人所得税的纳税人、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠等。

答案：

（1）个人所得税纳税人：在我国境内取得所得的个人，为个人所得税的纳税人。

（2）个人所得税税率：采用超额累进税率，分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档。

（3）应纳税所得额计算：应纳税所得额=收入总额各项扣除。

（4）税收优惠：包括减免税、专项附加扣除等。

解析：个人所得税关系到广大人民群众的切身利益，掌握个人所得税的法律规定，有助于税务师为个人提供合理的税务筹划。

四、考点四：税收征收管理的法律规定

1.考点内容：税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。

答案：

（1）税务登记：纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

（2）纳税申报：纳税人应当按照规定期限，向税务机关报送纳税申报表。

（3）税款征收：税务机关应当依照法定程序征收税款。

（4）税务检查：税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，有权查阅、复制与纳税有关的资料。

解析：税收征收管理是税收工作的核心环节，了解税收征收管理的法律规定，有助于税务师为客户提供合规的税务服务。

五、考点五：税收违法行为的法律责任

1.考点内容：偷税、逃税、骗税、抗税等行为的法律责任。

答案：

（1）偷税：纳税人采取隐瞒、虚报等手段，不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

（2）逃税：纳税人逃避税务机关追缴欠税的，处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。

（3）骗税：纳税人采取欺骗手段，骗取出口退税款的，处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。

（4）抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。

解析：了解税收违法行为的法律责任，有助于税务师为客户提供合规的税务服务，防范税收风险。