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2025年中国税制基础试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：C。解析：关税和消费税属于中央政府固定收入；土地增值税属于地方政府固定收入；个人所得税是中央政府与地方政府共享收入，所以选C。

2.下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。

A.转让著作权

B.销售自建自用住房

C.个人销售自己使用过的物品

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

答案：A。解析：选项B，个人销售自建自用住房，免征增值税；选项C，个人销售自己使用过的物品，免征增值税；选项D，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税；转让著作权应缴纳增值税，所以选A。

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.7.8

C.10.2

D.8

答案：B。解析：当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为5.2万元，当月应缴纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=13-5.2=7.8（万元），所以选B。

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年2月销售白酒50吨，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物押金11.3万元。已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.40

B.41

C.42

D.43

答案：C。解析：销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收消费税。白酒从量税=50×2000×0.5÷10000=5（万元），从价税=[200+11.3÷（1+13%）]×20%=42（万元），当月应缴纳消费税=42+5-5=42（万元），所以选C。

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.企业所得税税款

D.按规定缴纳的财产保险费

答案：D。解析：选项A、B、C均不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；按规定缴纳的财产保险费准予扣除，所以选D。

6.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.10

B.20

C.15

D.25

答案：C。解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=200×25%×20%=15（万元），所以选C。

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元

B.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育

C.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过120个月

答案：A。解析：选项B，继续教育专项附加扣除包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育；选项C，大病医疗专项附加扣除在汇算清缴时扣除；选项D，住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月；子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元，所以选A。

8.某作家2025年3月取得稿酬收入30000元，其应预扣预缴个人所得税（）元。

A.3360

B.4200

C.5200

D.6000

答案：A。解析：稿酬所得预扣预缴应纳税所得额=每次收入×（1-20%）×70%=30000×（1-20%）×70%=16800（元），预扣率为20%，应预扣预缴个人所得税=16800×20%=3360（元），所以选A。

9.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区内的绿化用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

答案：D。解析：选项A，企业厂区内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；选项B，公园内附设照相馆使用的土地，应征收城镇土地使用税；选项C，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇