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2025税务检查及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务机关在对某企业进行税务检查时，发现该企业将一笔应计入收入的款项计入了往来科目，这种行为属于（）。

A.偷税行为

B.欠税行为

C.骗税行为

D.抗税行为

答案：A。解析：偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。该企业将应计入收入的款项计入往来科目，以减少应纳税所得额，属于隐瞒收入的偷税行为。

2.下列关于税务检查中调账的说法，正确的是（）。

A.税务检查结束后，无论是否需要补缴税款，都不需要进行调账

B.调账只需要调整会计报表，不需要调整会计账簿

C.调账的目的是为了使会计核算资料与税收法规规定相一致

D.调账只需要在发现问题的当期进行，不需要考虑以前期间的影响

答案：C。解析：税务检查后，若发现企业账务处理不符合税收法规规定，需要进行调账，目的是使会计核算资料与税收法规规定相一致。调账不仅要调整会计账簿，还可能影响会计报表；且调账要综合考虑各期间的影响，补缴税款等情况也可能涉及调账。

3.税务机关对纳税人实施税务检查时，下列权限中，不属于税务检查权的是（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

D.决定纳税人的税收优惠政策

答案：D。解析：税务检查权包括检查纳税人的账簿等资料、到生产经营场所和货物存放地检查、要求纳税人提供相关文件资料等。而决定纳税人的税收优惠政策属于税收征管中的政策执行和审批权限，不属于税务检查权范畴。

4.某企业在税务检查中被发现少申报增值税，少申报的原因是会计人员计算错误。这种情况应按照（）处理。

A.偷税

B.漏税

C.骗税

D.抗税

答案：B。解析：漏税是指纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的行为。本题中是会计人员计算错误导致少申报增值税，属于无意识的情况，应按漏税处理。

5.税务机关在检查过程中，对纳税人的银行存款账户进行检查时，需要经（）批准。

A.县以上税务局（分局）局长

B.市以上税务局（分局）局长

C.省以上税务局（分局）局长

D.国家税务总局局长

答案：A。解析：根据税收征管法规定，税务机关在检查纳税人银行存款账户时，需经县以上税务局（分局）局长批准。

6.下列关于税务检查中询问程序的说法，错误的是（）。

A.询问应当由两名以上检查人员实施

B.询问可以采用书面或口头方式

C.询问笔录应当交被询问人核对，被询问人可以拒绝签字

D.询问过程应当如实记录

答案：C。解析：询问笔录应当交被询问人核对，被询问人确认笔录无误后，应当签字或盖章。若被询问人拒绝签字，检查人员应在笔录上注明情况。

7.税务机关对某企业的发票使用情况进行检查，发现该企业存在虚开发票的行为。虚开发票的税款数额在（）以上的，应移送司法机关追究刑事责任。

A.1万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

答案：B。解析：根据相关规定，虚开发票的税款数额在5万元以上的，应移送司法机关追究刑事责任。

8.某企业在税务检查中被发现存在隐匿收入的情况，税务机关按照规定对其进行了处罚。该企业对处罚决定不服，可以在（）内申请行政复议。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：C。解析：纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以在知道该具体行政行为之日起60日内申请行政复议。

9.税务检查中，对于纳税人提供的纳税担保，下列说法正确的是（）。

A.纳税担保只能由纳税人自己提供

B.纳税担保的财产价值应低于应纳税款

C.纳税担保的期限最长不得超过6个月

D.纳税担保的财产可以是动产或不动产

答案：D。解析：纳税担保可以由纳税人自己提供，也可以由第三人提供；纳税担保的财产价值应不低于应纳税款；纳税担保的期限根据具体情况确定，并非最长不得超过6个月；纳税担保的财产可以是动产或不动产。

10.税务机关在检查某企业时，发现该企业存在关联交易，且交易价格明显不合理。税务机关可以按照（）方法调整其应纳税所得额。

A.可比非受控价格法

B.成本加成法

C.利润分割法

D.以上方法均可

答案：D。解析：对于企业存在关联交易且交易价格明显不合理的情况，税务机关可以采用可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等合理方法调整其应纳税所得额。

11.在税务检查中，对纳税人的存货进行盘点时，若发现账实不符，应进一步检查（）。

A.存货的采购发票

B.存货的出入库记录

C.存货的销售合同

D.