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执法资格《税务执法资格》练习题模拟易错、难点叁带答案

一、单项选择题

1.以下属于税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

D.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

答案：B

解析：税收法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律。选项A《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规；选项C《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收部门规章；选项D《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规。而《中华人民共和国企业所得税法》是由全国人民代表大会制定的税收法律。

2.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。该企业本月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.13.13

C.13.1

D.13.19

答案：C

解析：首先，销售货物的不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则销售货物的销项税额=100×13%=13万元。其次，收取的包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算增值税。包装物租金1.13万元，换算为不含税收入为1.13÷(1+13%)=1万元，这部分的销项税额=1×13%=0.13万元。所以该企业本月增值税销项税额=13+0.13=13.1万元。

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业合理的劳动保护支出

C.企业缴纳的财产保险费

D.企业发生的公益性捐赠支出

答案：A

解析：选项A，企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项B，企业合理的劳动保护支出，准予在税前扣除；选项C，企业缴纳的财产保险费，准予在税前扣除；选项D，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除中，首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除1000元

答案：D

解析：赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。选项A、B、C的说法均正确。

5.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的是（）。

A.机动车辆

B.单价5000元以下的生活用品

C.金银饰品

D.古玩字画

答案：B

解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选项A、C、D都属于税收保全的范围。

二、多项选择题

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。自愿性不是税收的特征。

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。

A.提供公共交通运输服务

B.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C.提供劳务派遣服务

D.销售自己使用过的固定资产

答案：ABC

解析：选项A，一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税；选项B，一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税；选项C，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税；选项D，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税，不一定能选择简易计税方法。

3.企业所得税的纳税义务人