典当公司当金核算管理办法.doc

典当公司当金核算管理办法

一、总则

1.目的

本办法旨在规范典当公司当金的核算管理，确保当金业务核算的准确性、及时性和完整性，加强财务管理与风险控制，保障公司稳健运营，同时体现公司“诚信、专业、创新、共赢”的企业文化，以更好地为客户提供服务，实现社会效益与经济效益的统一。

2.适用范围

本办法适用于典当公司全体涉及当金核算管理的员工以及所有典当业务涉及的当金核算事项。

3.设计理念

秉持精准、高效、透明的设计理念，运用扁平化管理思路，减少不必要的核算层级，提高信息传递与处理效率。确保当金核算管理流程简洁明了，各环节紧密衔接，以适应典当行业快速变化的市场环境。

二、组织架构与职责划分

1.财务部门

财务部门作为当金核算管理的核心部门，负责制定和执行当金核算制度，进行日常当金账务处理、财务报表编制与分析。财务人员需具备专业的财务知识和典当行业核算经验，严格按照会计准则和公司规定进行当金核算。

2.业务部门

业务部门在典当业务开展过程中，负责收集、整理与当金相关的基础资料，如当票信息、当物评估报告等，并及时传递给财务部门。同时，业务人员要协助财务部门对当金进行跟踪管理，提供必要的业务信息支持。

3.风险管理部门

风险管理部门负责对当金业务进行风险评估与监控，制定风险预警指标体系。在当金核算管理中，与财务部门密切配合，对可能影响当金安全的风险因素进行分析和预警，确保当金核算准确反映业务风险状况。

三、管理流程

1.当金发放核算

-业务受理阶段

业务部门收到客户典当申请后，对当物进行评估，确定当金数额、典当期限、综合费率等关键信息。填写当票，详细记录当金金额、典当期限、当物名称及特征等内容，并将当票及相关资料传递给财务部门。

-审核与入账

财务部门收到业务部门提交的资料后，对当票信息进行审核，核对当金金额、综合费用计算是否准确。审核无误后，按照会计准则进行账务处理，借记“贷款——典当贷款”科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，并根据综合费用率计算应收综合费，借记“应收综合费”科目，贷记“综合费收入”科目。

2.当金存续期间核算

-利息与综合费核算

在典当期限内，财务部门按照既定的利率和综合费率，定期计提当金利息和综合费。利息计提时，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目；综合费计提时，按照实际情况进行账务处理，确保收入核算的准确性。

-当物变动核算

若在典当期间当物发生减值、增值或其他变动情况，财务部门根据风险管理部门提供的评估报告，及时调整相关账目。当物减值时，计提减值准备，借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备——典当贷款损失准备”科目。

3.当金收回核算

-正常赎当核算

客户在典当期限届满或提前赎当，业务部门核实赎当金额，包括当金本金、利息、综合费用等。财务部门收到款项后，进行收款确认，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“贷款——典当贷款”“应收利息”“应收综合费”“利息收入”“综合费收入”等科目。同时，核销相关的贷款损失准备和当物记录。

-绝当核算

若客户在典当期限届满后仍未赎当且超过规定的绝当期限，业务部门按照规定对当物进行处理。财务部门根据当物处理结果进行绝当核算，如当物拍卖或变卖后，按照实际收到的款项借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“贷款——典当贷款”“应收利息”“应收综合费”“营业外收入（或支出）”等科目，冲减相关的贷款损失准备。

四、权利与义务

1.员工权利与义务

-权利

-员工有权获取与当金核算管理相关的培训和指导，以提升自身业务能力。

-对于当金核算管理过程中发现的问题，员工有权向上级提出改进建议，并获得及时反馈。

-义务

-员工必须严格遵守当金核算管理办法及相关财务制度，确保核算工作的准确性和规范性。

-保守公司当金核算管理过程中的商业秘密，不得泄露客户信息和公司财务数据。

2.客户权利与义务

-权利

-客户有权了解当金核算的具体方法和相关费用标准，公司应提供清晰明确的解释。

-对当金核算结果存在异议时，客户有权向公司提出复核申请，公司应及时进行处理并反馈结果。

-义务

-客户应按照合同约定及时足额支付当金利息、综合费用等款项。

-配合公司开展当金核算管理工作，提供真实、准确的相关资料。

五、监督与奖惩机制

1.监督机制

-内部审计监督

公司内部审计部门定期对当金核算管理进行审计检查，审查核算流程的合规性、账务处理的准确性以及相关制度的执行情况。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。

-风险管理监督

风险管理部门通过风险监控指标体系，对当金业务的风险状况进行实时