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2025年中级经济师题库《财政税收专业知识与实务》试习题及答案

一、单项选择题（每题1分，共60题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.公共物品的核心特征是（）。

A.非盈利性和非竞争性

B.非盈利性和非排他性

C.非排他性和非竞争性

D.不可分割性和非竞争性

答案：C

解析：公共物品的特征有非排他性、非竞争性、效用的不可分割性和提供目的的非盈利性。其中，非排他性和非竞争性是公共物品的核心特征，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是其自然延伸。所以本题答案选C。

2.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

答案：C

解析：当社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；当社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。所以本题答案选C。

3.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（）。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

答案：B

解析：财政的资源配置职能是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政在调整投资结构时，就是在对资源进行合理配置，所以发挥的是资源配置职能。本题答案选B。

4.下列支出项目中，属于创造性支出的是（）。

A.司法支出

B.行政支出

C.国防支出

D.文教支出

答案：D

解析：创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。主要包括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等项支出。而司法支出、行政支出和国防支出属于预防性支出。所以本题答案选D。

5.考核国防支出的效益时，应采用的方法是（）。

A.成本-效益分析法

B.投入-产出分析法

C.公共劳务收费法

D.最低费用选择法

答案：D

解析：对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法。成本-效益分析法适用于有直接经济效益的支出项目；公共劳务收费法适用于可以通过收费来补偿成本的支出项目。所以本题答案选D。

6.财政购买性支出减少会导致（）。

A.市场价格上升

B.所需生产资料增加

C.充分的就业

D.社会生产萎缩

答案：D

解析：财政购买性支出的减少，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的减少，导致社会生产的萎缩，形成经济萎缩的局面。而财政购买性支出增加会导致市场价格上升、所需生产资料增加和促进充分就业。所以本题答案选D。

7.税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.分配职能

C.财政职能

D.社会职能

答案：C

解析：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。财政职能是税收首要的和基本的职能。所以本题答案选C。

8.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。

A.全国人民代表大会

B.财政部

C.国务院

D.国家税务总局

答案：C

解析：国务院制定税收行政法规，如《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》等。全国人民代表大会制定税收法律；财政部和国家税务总局制定税收部门规章。所以本题答案选C。

9.下列行为中，属于视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于非增值税应税项目

D.将购进的货物用于对外投资

答案：D

解析：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A、B、C属于不得抵扣进项税额的情形。所以本题答案选D。

10.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月将自产的一批货物无偿赠送给其他单位，该货物的成本为10万元，同类货物不含税售价为12万元。已知增值税税率为13%，则该企业此项业务应确