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2025年税务师职业资格考试模拟题及答案

本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填入括号内）

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.政府补助收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.赞助支出

3.下列关于个人所得税税率的说法，正确的是（）。

A.劳务报酬所得适用5%~35%的超额累进税率

B.经营所得适用5%~35%的超额累进税率

C.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

D.财产租赁所得适用10%的比例税率

4.根据我国《增值税暂行条例》，下列货物销售中，适用13%低税率的是（）。

A.图书、报纸

B.服装、鞋帽

C.电子产品、家用电器

D.饮料、食品

5.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的是（）。

A.设备购置费

B.职工培训费

C.新技术研究开发费

D.广告宣传费

6.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施不包括（）。

A.查封、扣押纳税人财产

B.限制纳税人出行

C.通知银行冻结纳税人存款

D.强制纳税人提供纳税担保

7.下列关于企业所得税资产的税务处理，说法正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定

B.无形资产摊销方法由企业自行决定

C.固定资产折旧年限由企业自行决定

D.无形资产摊销年限由企业自行决定

8.个人所得税的纳税义务发生时间是（）。

A.收到收入的当天

B.实际取得收入的当天

C.收入归属期的最后一天

D.纳税年度的最后一天

9.增值税一般纳税人发生的下列业务，应开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售商品

B.向小规模纳税人销售商品

C.出口货物

D.提供应税服务

10.企业在计算应纳税所得额时，下列资产损失，经税务机关审核批准后可以税前扣除的是（）。

A.存货盘亏损失

B.固定资产毁损损失

C.无形资产减值损失

D.坏账损失

二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填入括号内）

1.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A.子女教育可以享受专项附加扣除

B.继续教育可以享受专项附加扣除

C.大病医疗可以享受专项附加扣除

D.住房贷款利息可以享受专项附加扣除

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.赞助支出

3.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）。

A.销售货物适用13%的税率

B.提供应税服务适用6%的税率

C.出口货物适用0%的税率

D.提供金融服务适用6%的税率

4.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的有（）。

A.新技术研究开发费

B.职工培训费

C.设备购置费

D.工艺改进费

5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。

A.查封、扣押纳税人财产

B.限制纳税人出行

C.通知银行冻结纳税人存款

D.强制纳税人提供纳税担保

6.下列关于企业所得税资产的税务处理，说法正确的有（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定

B.无形资产摊销方法由企业自行决定

C.固定资产折旧年限由企业自行决定

D.无形资产摊销年限由企业自行决定

7.个人所得税的纳税方式包括（）。

A.查账征收

B.按月预缴

C.按年汇算清缴

D.按次预缴

8.增值税一般纳税人发生的下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售商品

B.向小规模纳税人销售商品

C.出口货物

D.提供应税服务

9.企业在计算应纳税所得额时，下列资产损失，经税务机关审核批准后可以税前扣除的有（）。

A.存货盘亏损失

B.固定资产毁损损失

C.无形资产减值损失

D.坏账损失

10.下列关于税收执法的说法，正确的有（）。

A.税务机关依法征税

B.税务机关依法行政

C.税务机关依法纳税

D.税务机关依法监督

三、判断题（请判断下列说法的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.个人所得税的税率根据收入水平的不同，分为比例税率和累进税率两种。（）

3.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，应开具增值税专用发票。（）

4.企业发生的研发费用，可以享受税前扣除和加计扣除的优惠政策。（）

5.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。（）

6.个人所得税的纳税义务发生时间，是指纳税人实际取得收入的当天。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可