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税务师练习题试卷+答案

一、单项选择题

1.以下哪项不是增值税的纳税人？

A.销售货物的单位

B.提供加工、修理修配劳务的单位

C.进口货物的个人

D.提供无形资产的个体工商户

答案：C

解析：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供无形资产的单位和个人。进口货物的个人不属于增值税的纳税人。

2.增值税专用发票的发票代码共有几位？

A.10位

B.12位

C.14位

D.16位

答案：D

解析：增值税专用发票的发票代码共16位，由12位发票本体代码和4位发票流水号组成。

3.哪项税收优惠政策适用于小型微利企业？

A.减半征收增值税

B.减半征收企业所得税

C.免征城市维护建设税

D.免征教育费附加

答案：B

解析：小型微利企业可享受减半征收企业所得税的税收优惠政策。

二、多项选择题

1.以下哪些属于营业税的征收范围？

A.销售不动产

B.转让无形资产

C.提供旅游服务

D.提供贷款服务

答案：ABCD

解析：营业税的征收范围包括销售不动产、转让无形资产、提供旅游服务、提供贷款服务等。

2.以下哪些税种属于中央和地方共享税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.营业税

答案：AC

解析：增值税和企业所得税属于中央和地方共享税，消费税和营业税属于地方税。

三、判断题

1.纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照3%的征收率减按2%征收增值税。（）

答案：正确

解析：根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照3%的征收率减按2%征收增值税。

2.企业所得税法规定，企业的研发费用可以加计扣除。（）

答案：正确

解析：企业所得税法规定，企业的研发费用可以加计扣除，即按照实际发生额的150%计算扣除。

四、计算题

1.某企业2019年度销售收入为2000万元，销售成本为1500万元，销售税金及附加为50万元，管理费用为100万元，财务费用为20万元，利润总额为多少？

答案：利润总额=销售收入销售成本销售税金及附加管理费用财务费用

利润总额=200015005010020=330（万元）

2.某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为多少？

答案：企业所得税=应纳税所得额×税率

企业所得税=100×25%=25（万元）

五、案例分析题

1.某公司为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发业务。2019年10月，该公司销售一处房产，不含税销售额为1000万元，增值税税率为9%。请计算该公司应缴纳的增值税税额。

答案：增值税税额=不含税销售额×增值税税率

增值税税额=1000×9%=90（万元）

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人在销售货物、提供应税劳务和应税服务时，应按照规定的税率计算增值税税额。本题中，该公司为增值税一般纳税人，销售房产的增值税税率为9%，因此应缴纳的增值税税额为90万元。