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初级审计师题库《理论与实务》题库及答案

一、单项选择题

1.下列关于审计产生的历史时期叙述正确的是（）。

A.原始社会末期

B.奴隶社会末期

C.封建社会末期

D.资本主义社会

答案：B。审计是社会经济发展到一定阶段的产物，奴隶社会末期，随着国家财产的增多和财政收支的复杂，需要对财政收支进行监督，审计应运而生。原始社会末期生产力水平低下，没有产生审计的条件；封建社会末期和资本主义社会审计已经有了进一步的发展，但不是审计产生的时期。

2.下列不属于国家审计职能的是（）。

A.经济监督职能

B.经济评价职能

C.经济鉴证职能

D.经济调控职能

答案：D。国家审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是审计的基本职能，通过审查被审计单位的财政财务收支等活动，监督其是否合法合规；经济评价是对被审计单位的经济活动及其结果进行评估；经济鉴证是对被审计单位的财务报表等资料的真实性、合法性进行鉴定和证明。而经济调控职能不是国家审计的职能。

3.下列各项中，属于按照审计主体划分的审计类别是（）。

A.定期审计和不定期审计

B.国家审计、内部审计和社会审计

C.授权审计和委托审计

D.全部审计和局部审计

答案：B。按照审计主体不同，审计可分为国家审计、内部审计和社会审计。定期审计和不定期审计是按照审计时间的分类；授权审计和委托审计是审计的组织方式；全部审计和局部审计是按照审计范围的分类。

4.下列审计证据中，证明力最强的是（）。

A.被审计单位提供的销售发票

B.被审计单位自制的工资结算表

C.审计人员实地盘点取得的存货实存记录

D.被审计单位提供的银行对账单

答案：C。审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。审计人员实地盘点取得的存货实存记录属于亲历证据，是审计人员直接获取的，证明力最强。被审计单位提供的销售发票、自制的工资结算表和银行对账单都属于内部证据或外部传来证据，其证明力相对较弱。

5.审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是（）。

A.对审计中发现的问题进行深入调查

B.以怀疑的态度对待被审计单位提供的所有资料

C.完全依赖被审计单位的内部控制

D.只关注重大问题，忽略小问题

答案：A。合理的职业谨慎要求审计人员在审计过程中保持应有的关注和专业判断。对审计中发现的问题进行深入调查，有助于发现潜在的风险和问题，是合理职业谨慎的体现。以怀疑的态度对待所有资料过于绝对；完全依赖被审计单位的内部控制可能会导致审计风险；只关注重大问题忽略小问题不符合全面审计的要求。

二、多项选择题

1.审计的作用包括（）。

A.防护性作用

B.建设性作用

C.保证作用

D.促进作用

E.调控作用

答案：ABCDE。审计的作用主要有防护性作用，即通过审计揭露违法违规行为，保护国家和企业的财产安全；建设性作用，提出改进建议，促进被审计单位提高管理水平；保证作用，保证被审计单位财务信息的真实性和合法性；促进作用，促进经济的健康发展；调控作用，通过审计发现宏观经济运行中的问题，为宏观调控提供依据。

2.下列属于审计质量控制措施的有（）。

A.对审计人员进行专业培训

B.制定审计工作底稿复核制度

C.对审计项目进行质量检查

D.选择适当的审计方法

E.建立审计档案管理制度

答案：ABCDE。对审计人员进行专业培训可以提高审计人员的业务素质；制定审计工作底稿复核制度可以保证审计工作底稿的质量；对审计项目进行质量检查可以及时发现和纠正审计过程中的问题；选择适当的审计方法可以提高审计效率和效果；建立审计档案管理制度可以保证审计档案的完整性和安全性，这些都是审计质量控制的措施。

3.审计人员获取审计证据的方法有（）。

A.检查

B.观察

C.询问

D.函证

E.重新计算

答案：ABCDE。检查是对被审计单位的会计资料和其他相关资料进行审查；观察是对被审计单位的经营场所、实物资产等进行实地察看；询问是向被审计单位有关人员进行调查询问；函证是通过向第三方发函获取审计证据；重新计算是对被审计单位的计算结果进行重新验算。这些都是审计人员获取审计证据的常用方法。

4.下列各项中，属于内部控制要素的有（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.对控制的监督

答案：ABCDE。内部控制要素包括控制环境，它是内部控制的基础；风险评估，识别和评估可能影响企业目标实现的风险；控制活动，采取的各种控制措施；信息与沟通，确保信息的及时、准确传递；对控制的监督，对内部控制的执行情况进行监督检查。

5.审计报告的要素包括（）。

A.标题

B.收件人

C.引言段

D.审计意见段

E.签名和盖章