京能集团财务管理标准化.docxVIP

以“绿色京能、创新京能、数字京能”发展战略为引领，通过统一会计科目体系和财务核算规则，搭建财务共享管理平台，构建财务管理标准化体系，拉齐集团上下财务管理颗粒度，扎实推进财务管理标准化，深化业财融合，促进企业高质量发展。

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摸清家底，明确财务管理标准化目标

京能集团主营业务包括电力、热力、煤炭等生产和供应，同时积极培育康养、文旅等产业。截至2024年年底，集团资产总额达4934亿元，控股企业800余家，其中上市公司6家，财务管理工作复杂，标准化建设亟待加强。为此，京能集团专门成立由外部第三方咨询机构和内部人员组成的财务管理标准化项目组，在系统梳理产业特点、全面评估财务管理体系的基础上，制定财务管理标准化规划，明确财务管理标准化目标。

1.梳理产业特点

京能集团各产业板块生产经营模式、财务核算体系均不同。火电产业固定成本高，设备折旧、燃料采购等费用构成主要成本项，电力销售受政策调控、电网调度、区域负荷等因素影响较大；热力产业具有明显的季节性特征，成本受天气、燃气价格波动影响较大；煤炭产业面临资源储量、开采条件等因素制约，销售价格受市场供需关系影响显著。标准化项目组深入调研、系统梳理集团各产业特点，为制定符合集团业务实际的财务管理标准提供依据。

2.评估财务管理体系

标准化项目组对集团现有财务管理组织架构、制度、流程及信息系统进行全面评估。一是分析财务管理组织架构是否适应各产业发展需求，是否存在职责不清、流程烦琐等问题；二是审查现有财务管理制度是否符合国家法律法规和会计准则要求，是否涵盖各产业的特殊业务；三是对财务管理信息系统功能模块、数据质量、系统集成等情况进行全面分析评估，找出系统存在问题和短板。

3.制定财务管理标准化规划

标准化项目组在系统梳理集团产业特点、全面分析评估财务管理体系的基础上，结合集团“数字京能”战略和数字化转型规划，制定财务管理标准化建设规划，明确近期、中期和长期目标：近期目标是统一集团财务核算标准和流程；中期目标是为集团财务共享中心运营优化提供支持，深化业财融合；长期目标是构建数字化财务管理平台，实现财务流程规范化、财务数据标准化、经营决策智能化和管理精细化。

构建财务管理标准化体系，推广财务“普通话”

会计科目、辅助核算、核算规则作为财务记账的基本语言，是财务管理标准化的基础。京能集团通过统一会计科目、辅助核算字段、核算规则，明确各类业务到财务的记账规则，推广财务“普通话”，构建财务管理标准化体系。

1.统一会计科目

会计科目是财务核算的基础，统一的会计科目体系能够保障各产业板块财务数据的一致性和可比性。京能集团应用SAP和浪潮GS两套财务核算软件系统，数据格式不一致给数据分析应用带来一定困难。标准化项目组围绕会计科目标准化使用释义和账务标准化处理，尽可能拉齐两个财务核算系统明细科目级别和管理颗粒度；结合集团各产业特点，依据会计准则，通过合并、停用、拆分等方式，制定集团统一的会计科目表。

京能集团在统一会计科目过程中，充分考虑各产业的特殊业务需求，设置明细科目，明确各会计科目的核算范围、使用方法和编码规则，保障会计科目规范使用。例如，煤炭产业板块针对煤炭生产过程的掘进费用、通风费用等设置专门的明细科目，电力产业板块对发电设备检修费用、燃料成本等进行详细的科目分类。

2.统一辅助核算字段

在统一会计科目的基础上，标准化项目组结合京能集团各产业板块的核算需求，统一辅助核算字段，对非主业、个性化的辅助核算项目进行大幅度删减和归并，从而从集团层面有效控制财务核算数据的维度和标准，为财务共享表单承接和数据深加工应用奠定基础。

3.统一核算规则

过去，京能集团所属各单位的财务核算规则不统一。例如，水资源费账务处理，有的单位记入应交税费―应交水资源费，有的单位计入外购动力费―水费；年金账户管理费账务处理，有的单位记入办公费―其他，有的单位记入职工薪酬―其他；职工教育经费，有的单位采用先计提后冲销方式，有的单位采用实报实销方式；等等。

为此，京能集团在统一会计核算科目的过程中，对财务核算规则进行标准化规范，将部分体现在科目层级上的核算项目纳入标准化辅助核算维度处理；同时拉通核心辅助核算项目，并对SAP和浪潮GS两套辅助核算系统的项目定义、颗粒度、枚举值等进行一定程度的标准化处理。

京能集团统一编制财务核算总册及8个二级业务平台核算分册，总册约定集团通用的报销、付款、收款等业务核算规则，分册在总册的基础上，仅针对各自产业特点补充完善个性化业务的财务核算规则。

搭建财务共享管理平台，深化业财融合

在统一会计科目和财务核算规则的基础上，京能集团2024年搭建统一的财务共享管理平台，规范并完善集团及各业务板块财务审核标准，推进财务流程标准化、财务数据标准化，深化业财融合。

1.完善财务共享审核指引

编制财务审核操