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国家税务师试题解析及答案

详细内容如下：

题目：某企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生以下业务：

1.销售货物一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。

2.购入原材料一批，不含税购进额为60万元，增值税税率为13%。

3.购入机器设备一台，不含税购进额为20万元，增值税税率为13%。

4.销售机器设备一台，不含税销售额为10万元，增值税税率为13%。

5.支付运费10万元，取得了增值税专用发票。

解析：

首先，我们需要计算该企业12月份的销项税额、进项税额和应纳税额。

1.销项税额的计算：

销售货物的销项税额=不含税销售额×增值税税率

=100万元×13%

=13万元

销售机器设备的销项税额=不含税销售额×增值税税率

=10万元×13%

=1.3万元

销项税额总计=13万元+1.3万元

=14.3万元

2.进项税额的计算：

购入原材料的进项税额=不含税购进额×增值税税率

=60万元×13%

=7.8万元

购入机器设备的进项税额=不含税购进额×增值税税率

=20万元×13%

=2.6万元

支付运费的进项税额=支付运费×增值税税率

=10万元×13%

=1.3万元

进项税额总计=7.8万元+2.6万元+1.3万元

=12.7万