银行公司审计流程执行制度（规则）.doc

银行公司审计流程执行制度

一、总则

本制度旨在建立健全公司审计流程体系，规范审计工作行为，提高审计工作质量和效率，加强公司内部控制与监督，保障公司运营合法合规、资产安全、财务信息真实可靠，促进公司实现战略目标与可持续发展。本制度依据国家相关法律法规、行业监管要求以及公司实际情况制定，是公司开展审计工作的基本准则和操作指南。公司全体员工应严格遵守本制度规定，积极配合审计工作开展。

二、适用范围

本制度适用于公司全体员工以及与公司有业务往来的相关方，包括但不限于子公司、分支机构、合作伙伴、供应商等。审计工作涵盖公司所有经营活动、财务收支、内部控制等方面，包括但不限于各项业务流程、管理制度执行情况、重大项目实施情况等。

三、组织架构与职责分工

1.审计委员会

审计委员会作为公司董事会下设的专门委员会，负责监督公司审计工作。其主要职责包括：审议审计工作计划、审计报告；监督内部审计机构与外部审计机构的工作；评估公司内部控制有效性；协调内部审计与外部审计工作等，确保审计工作的独立性和客观性。

2.内部审计部门

内部审计部门是公司审计工作的执行机构，在审计委员会的领导下开展工作。其职责包括：制定并执行审计工作计划；对公司财务收支、经营活动、内部控制等进行审计监督；发现问题并提出改进建议；跟踪审计整改情况等，为公司管理层提供决策支持。

3.其他部门与人员

公司各部门与员工有义务配合审计工作开展，提供必要的资料与信息。在审计过程中，应如实反映情况，不得拒绝、阻碍审计人员工作，不得隐匿、篡改、毁弃相关资料。同时，各部门应根据审计意见及时进行整改，落实整改措施。

四、管理内容与流程

1.审计计划制定

内部审计部门每年根据公司战略目标、经营重点、风险状况等因素，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。审计计划需报审计委员会审批后执行。在执行过程中，可根据公司实际情况进行适当调整。

2.审计项目实施

-审计准备阶段：审计人员在实施审计项目前，应收集与审计项目相关的资料，了解被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制制度等，制定具体的审计方案。同时，向被审计对象发送审计通知书，告知审计目的、范围、时间安排等事项。

-审计实施阶段：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅文件、合同、会议记录等相关资料，实地盘点资产，访谈相关人员等方式，获取审计证据，对被审计对象的财务收支、经营活动、内部控制等情况进行全面审查。审计人员应详细记录审计工作过程与发现的问题，编制审计工作底稿。

-审计报告阶段：审计人员在完成现场审计工作后，对审计证据进行整理、分析和归纳，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论与建议等内容。审计报告初稿需征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈书面意见。内部审计部门根据反馈意见对审计报告进行修改完善，报审计委员会审批后正式出具审计报告。

3.审计整改跟踪

被审计对象应根据审计报告提出的问题与建议，制定详细的整改计划，并在规定时间内将整改计划报送内部审计部门。内部审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，定期向审计委员会汇报整改进展情况。对于整改不力的部门或个人，将按照公司相关规定进行处理。

五、权利与义务

1.审计部门权利

内部审计部门有权要求被审计对象提供与审计事项有关的资料、文件和信息；有权检查被审计对象的财务账目、资产状况、业务记录等；有权就审计事项向有关单位和个人进行调查询问；有权对违反公司规定和财经纪律的行为提出纠正、处理意见；有权对审计工作中发现的重大问题及时向公司领导和审计委员会报告。

2.被审计对象权利

被审计对象有权了解审计目的、范围和程序；有权对审计报告提出意见和建议；有权要求审计人员对涉及商业秘密等敏感信息予以保密；对审计处理意见有异议的，有权在规定时间内向审计委员会提出申诉。

3.审计部门义务

内部审计部门应按照国家法律法规、行业准则和公司制度开展审计工作，确保审计工作合法合规、客观公正；应保守在审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息；应不断提高审计人员的专业素质和业务能力，为公司提供高质量的审计服务。

4.被审计对象义务

被审计对象应积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息；应按照审计报告提出的意见和建议及时进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门；不得对审计人员进行打击报复或采取其他不当行为阻碍审计工作开展。

六、监督与考核机制

1.内部监督

审计委员会对内部审计部门的工作进行监督，定期听取内部审计部门的工作汇报，检查审计工作计划执行情况、审计质量控制情况等。内部审计部门应建立健全内部质量控制制度，对审计项目进行质量检查和评估，确保审计工作符合规范要求。

2.外部