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医院财务预算管理制度

医院财务预算管理新制度构建与实践探讨

在当前医疗卫生体制改革持续深化、医疗市场竞争日趋激烈以及公立医院运营压力不断加大背景下,医院财务预算管理作为医院运营管理体系的核心组成部分其重要性愈发凸显一套科学、规范、精细化的预算管理制度,不仅是医院实现战略目标提升资源配置效率、防范财务风险保障可持续发展的关键支撑也是提升医院整体管理水平服务医改大局满足人民群众日益增长医疗服务需求的内在要求近年来随着医改政策密集出台以及现代医院管理制度建设的加速推进传统的粗放式预算管理模式已难以适应新形势新要求医院财务预算管理正朝着更加精细化战略化智能化的方向演进。

一、医院财务预算管理新制度的核心内涵与基本原则

医院财务预算管理新制度并非对传统预算管理的简单修补,而是一次系统性的理念革新与流程再造其核心内涵在于以医院战略发展规划为引领以全口径预算为基础以精细化管理为手段以绩效评价为导向以信息技术为支撑实现预算管理与医院运营管理各环节的深度融合形成预算编制科学合理、预算执行动态可控、预算调整规范有序、预算考核严肃公正的闭环管理体系,旨在提升医院整体运营效益和管理水平促进医院资源的优化配置和高效利用。

构建医院财务预算管理新制度需遵循以下基本原则:

战略引领原则预算管理应紧密围绕医院中长期发展战略和年度工作重点确保预算目标与医院战略目标高度一致使有限资源优先保障核心业务和重点发展领域的需求推动医院战略规划落地生根防止预算管理与战略目标脱节出现短期行为牺牲长期发展利益。

全面性与精细化原则预算编制应覆盖医院所有经济活动及全部收支项目实现全员参与、全业务覆盖、全流程控制横向到边、纵向到底无盲区无死角同时在预算编制执行控制、分析考核等各环节引入精细化管理理念细化预算编制单元完善预算编制依据提高预算编制的精准度强化预算执行过程中的动态监控关注预算执行细节。

**绩效导向原则坚持以产出为导向、以绩效为核心将预算编制执行与绩效目标紧密挂钩建立预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价评价结果有奖惩的绩效管理机制强化预算执行结果的考核与应用将考核结果与科室及相关人员的绩效分配、评优评先等挂钩充分发挥预算管理的激励约束作用提升预算管理的严肃性和有效性。

风险防控原则预算管理应充分考虑内外部环境变化可能带来的不确定性强化预算风险意识在预算编制中预留必要的机动财力建立健全预算执行风险预警机制对预算执行过程中的异常情况及时预警并采取有效措施加以防范和化解确保医院财务运行安全稳健避免因预算管理不当引发财务风险影响医院正常运营。

二、新制度下医院财务预算管理的主要内容与流程优化

新制度框架下的医院财务预算管理是一个多维度、全流程的管理体系其主要内容涵盖预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算分析与考核等关键环节每个环节都需要进行针对性的流程优化和机制创新。

预算编制环节的革新预算编制是预算管理的起点其质量直接决定整个预算管理的成效新制度下预算编制应改变传统基数加增长的简单模式积极推行以战略为导向的零基预算结合滚动预算、弹性预算等多种编制方法。预算编制流程上应建立自上而下、自下而上上下结合、分级编制、逐级汇总的互动机制首先由医院管理层根据战略目标提出年度预算总目标和编制原则各科室部门作为预算执行主体结合自身业务计划提出详细预算申请财务部门负责对各科室预算申请进行汇总审核、综合平衡并与相关科室充分沟通后形成医院整体预算草案提交预算管理委员会审议通过后下达执行。在编制内容上应细化到具体项目明确预算项目的工作量、资源消耗标准、预期效益等提高预算编制的科学性和可操作性。

预算执行与动态控制机制的强化预算执行是预算管理的核心环节新制度强调预算执行的刚性约束与动态监控相结合一方面要维护预算的严肃性预算一经批准下达各科室部门必须严格遵照执行未经规定程序不得擅自调整和突破另一方面要建立健全预算执行动态监控系统利用信息化手段实时跟踪预算执行进度将预算执行数据与业务数据进行关联分析及时发现预算执行过程中存在的问题和偏差。财务部门应定期(如每月、每季度)向预算管理委员会和各预算执行单位报送预算执行情况报告分析差异产生的原因提出改进措施和建议督促各科室部门加强预算执行管理确保预算目标的实现。对于重点项目和大额支出应建立更为严格的审批流程和跟踪机制。

预算调整的规范与审慎预算调整是预算管理中应对突发情况和环境变化的必要手段但必须在规范的程序下审慎进行新制度应明确预算调整的条件、程序和权限。当出现重大政策调整、不可抗力因素或医院战略目标发生重大变化等特殊情况导致原预算无法继续执行时预算执行单位可提出预算调整申请财务部门审核后报预算管理委员会审批。预算调整应坚持必要性、合理性、审慎性原则严格控制调整范围和幅度避免频繁调整影响预算的严肃性和权威性。调整方案获批后应及时更新预算数据并重新下