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2025年财会类税务师涉税服务相关法律-财务与会计参考题库含答案解析(5套)

2025年财会类税务师涉税服务相关法律-财务与会计参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于视同销售货物行为的表述中，正确的是（）。

【选项】A.单位将自产货物用于职工福利，不视同销售

B.单位无偿赠送其他单位货物，应缴纳增值税

C.个人销售自己使用过的物品，免征增值税

D.非正常损失库存商品不涉及增值税

【参考答案】B

【详细解析】选项B正确。根据《增值税暂行条例》第四条，单位无偿赠送其他单位货物属于视同销售行为，需缴纳增值税。选项A错误，单位将自产货物用于职工福利应视同销售；选项C错误，个人销售自己使用过的物品仅限个人自用物品且价格较低，否则需缴纳增值税；选项D错误，非正常损失库存商品需做进项税额转出。

【题干2】企业在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的是（）。

【选项】A.支付给关联企业的管理费但符合独立交易原则

B.因自然灾害导致的资产损失，已按税法规定税前扣除

C.研发费用加计扣除后仍有余额的，准予结转以后年度

D.非正常损失的在产品、产成品、半成品等存货损失

【参考答案】D

【详细解析】选项D正确。根据《企业所得税法》第十条，非正常损失的在产品、产成品、半成品等存货损失不得扣除。选项A错误，符合独立交易原则的管理费可扣除；选项B错误，已税前扣除的损失不可重复扣除；选项C错误，加计扣除政策允许结转以前年度未扣除部分。

【题干3】下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的是（）。

【选项】A.卷烟生产环节由生产者纳税

B.金银首饰零售环节由零售商纳税

C.烟草叶收购环节由收购者纳税

D.电池生产环节由生产者纳税

【参考答案】A

【详细解析】选项A正确。根据《消费税暂行条例》，卷烟、白酒等在生产环节纳税，金银首饰、超豪华小汽车等在零售环节纳税。选项B错误，金银首饰零售环节由零售商纳税；选项C错误，烟草叶收购环节属于农产品税目，由收购者缴纳烟叶税；选项D错误，电池生产环节由生产者缴纳消费税。

【题干4】根据《税收征收管理法》，税务人员与被检查纳税人有直接利益关系的，应当（）。

【选项】A.申请回避

B.拒绝执行检查

C.降低检查标准

D.延长检查期限

【参考答案】A

【详细解析】选项A正确。《税收征收管理法》第四十七条明确规定，税务人员与被检查纳税人存在直接利益关系的，应当申请回避。选项B错误，拒绝执行检查属于违法行为；选项C错误，检查标准与人员关系无关；选项D错误，检查期限由法律明确规定。

【题干5】企业在进行税务筹划时，下列行为符合税法规定的是（）。

【选项】A.通过关联交易转移利润至低税率地区

B.利用税收优惠政策扩大研发费用加计扣除范围

C.将非应税收入伪装为免税收入

D.伪造进项税专用发票抵扣税款

【参考答案】B

【详细解析】选项B正确。研发费用加计扣除是税法明确规定的优惠措施，企业可依法享受。选项A错误，关联交易需符合独立交易原则；选项C错误，非应税收入不得伪装为免税收入；选项D错误，伪造发票构成刑事犯罪。

【题干6】根据《企业所得税法实施条例》，下列关于固定资产加速折旧税收优惠的表述中，正确的是（）。

【选项】A.单独制定加速折旧政策的行业限于高新技术企业

B.加速折旧政策仅适用于生物药品制造企业

C.加速折旧政策可适用于所有行业但需经税务机关批准

D.加速折旧政策实施后不得再享受其他同类税收优惠

【参考答案】C

【详细解析】选项C正确。《企业所得税法实施条例》第九十八条规定，所有行业企业均可适用加速折旧政策，无需税务机关批准。选项A错误，政策适用范围不限于高新技术企业；选项B错误，生物药品制造企业仅是部分适用行业之一；选项D错误，加速折旧与其他税收优惠不冲突。

【题干7】下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

【选项】A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元

B.纳税人因严重疾病发生的医疗费用可全额扣除

C.非住房贷款利息扣除需提供贷款合同和还款计划

D.每月赡养老人扣除标准为2000元

【参考答案】C

【详细解析】选项C正确。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，住房贷款利息扣除需提供贷款合同和还款计划，赡养老人扣除标准为每月2000元。选项A错误，子女教育扣除标准为每个子女每月1000元（3岁以下）或3000元（3岁以上）；选项B错误，医疗费用扣除需符合限额且保留相关凭证；选项D错误，赡养老人扣