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旅行社经营与管理实务项目十二实施旅行社财务及风险管理

项目十二实施旅行社财务及风险管理任务一实施旅行社财务管理任务二实施旅行社风险管理

应如何实施旅行社业财务管理?旅行社应该采取哪些措施来规避或者降低风险?问题导入

任务一实施旅行社财务管理

旅行社财务管理概念旅行社的管理者根据其资金运转的规律，通过对资金筹集、资金运用、资产管理和资金分配等管理，实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的目标，使旅行社财务状况处于最优状态，并利用货币形式对旅行社经营活动进行全过程管理。

财务管理的对象子任务一确定旅行社财务管理内容资金运动旅行社财务管理包括：资金管理、成本费用管理、营业收入、利润及分配管理、财务报告及评价等

子任务二明确旅行社财务管理的要求YourTextHereYourTextHereYourTextHereYourTextHere基本前提2.持续经营4.货币计量1.会计主体3.会计分期一、遵循会计核算的基本前提

三、遵循财务管理基本原则2.成本与效益对等原则3.协调各方财务关系原则1.风险与收益平衡原则

子任务三旅行社的经营核算在旅行社之间和旅行社与其他旅游服务供应部门或企业之间，由于业务经营过程中的赊购或赊销会形成大量应收账款和应付账款，旅行社结算业务就是指对应收账款和应付账款的结算。旅行社的结算业务可以区分为正常情况的结算业务和特殊情况的结算业务。

组团业务核算审核报价审核的内容：A.报价的淡季、旺季价格是否有误报价单上的各项价格是否正确、全面报价在时间上、空间上是否一致怎么理解？一、明确旅行社业务核算的内容

组团收入核算组团社招徕旅游团和组织旅游团而获得的收入，包括：综合服务费、房费、餐费、交通费、附加费.旅游客源地组团社—坚持“先收费，后接待”组团社旅游目的地组团社—往往“先接待，后收费”组团成本核算成本开支：组团外联成本、劳务成本和其他营业成本=营业收入-毛利毛利=旅游团人数×停留天数×人天计划毛利0102

旅行社业务核算2.接待收入核算（1）审核结算通知单*由地陪和全陪填写审核的重点：A.组团名称、计划号码、旅游者人数、等级、抵离的时间、活动项目、计价标准等与接待计划是否一致B.各项费用计算是否正确C.填写项目是否齐全D.有无陪同人员签字确认

（2）接待收入核算接待收入：综合服务费、房费、餐费、交通费、专项附加费注意：旅游团所属等级和接待季节、少要款项、错算、差价（3）成本费用核算“分团结算，一团一清”严格审核盈利少的团，亏损的团要查明原因

补充：一、正常情况下旅行社的结算业务（一）结算程陪应将“结算通知单”连同接待计划、变更通知和“旅游团（者）本地活动情况报告表”交接待部门后勤人员（一般在旅游者离开当地三天内）。接待部后勤人员登记后统一交财会部门（一般在旅游者离开当地五天内）。财会部门核对签收并根据计划及变更通知按规定标准计算应收团费，复核无误签定盖章。一联报送组团社，一联留底做营业收入凭证（一般在旅行团离开当地十天内报出）。组团社根据结算通知单向接团社付款。

（1）综合服务费审核结算内容综合服务费=实际接待旅游者人数×实际接待天数×人天综合服务费价格确定结算方式×某些旅行社旅游天数前后两天折合1.5天计算例如：海南双飞5日游综合服务费=实际接待旅游者人数×4.5天×人天综合服务费价格（2）其他旅游费用（按直接费用发生算）房费餐费其他费用

（二）结算通知单中各项内容的计算结算通知单中主要包括综合服务费的结算和其他旅游费用的结算两大部分。1.综合服务费的结算业务审核结算内容确定结算标准2.其他旅游费用的结算（1）房费的结算（2）餐费的结算（3）其他费用的结算（三）付款方式1．电汇2．信汇3．票汇

补充：二、特殊情况下旅行杜的结算业务跨季节的结算等级变化的结算晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算旅行社在组团或接团过程中往往会遇到一些特殊的情况，并相应地反映在会计核算中。旅行社应根据不同的情况分别加以妥善处理。

例如，某旅游团一行12人于1998年3月30日16：05抵达R城游览，并于4月2日离开该城前往J市。该旅行社淡季团体包价旅游的综合服务费标准为每人天85元，平季和旺季综合服务费为95元。那么，R城的接待旅行社应收的综合服务费为：85元×（1+33%）+95元×（1+33％）=239.40元跨季节的结算

（二）等级变化的结算1．因分团活动导致等级变化2．因部分旅游者中途退团造成等级变化（三）晚间抵达或清晨离