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出纳师考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.卡片式C.订本式D.以上均可

2.企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.两者都登记D.两者都不登记

3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

4.下列不属于现金使用范围的是（）。

A.职工工资B.出差人员必须随身携带的差旅费

C.向个人收购农副产品D.支付大型设备款

5.企业收到转账支票并送存银行，应根据（）登记银行存款日记账。

A.支票存根B.进账单回执C.银行对账单D.发票

6.库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后计入（）。

A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款

7.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A.3个月B.6个月C.9个月D.1年

8.企业采用银行本票结算，付款时应贷记（）科目。

A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应付票据

9.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.托收承付B.汇兑C.银行本票D.委托收款

10.企业现金清查中，发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应贷记（）。

A.其他应付款B.营业外收入C.其他应收款D.管理费用

答案：1.C2.C3.B4.D5.B6.A7.B8.C9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于现金支付范围的有（）

A.支付职工津贴B.支付个人劳务报酬

C.向企业收购材料款D.结算起点以下的零星支出

2.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）

A.企业记账错误B.银行记账错误

C.存在未达账项D.以上都不对

3.下列属于其他货币资金核算内容的有（）

A.银行汇票存款B.信用卡存款

C.存出投资款D.外埠存款

4.现金清查的方法有（）

A.实地盘点法B.技术推算法

C.核对账目法D.抽样盘点法

5.银行结算方式包括（）

A.支票B.商业汇票

C.委托收款D.信用证

6.企业收到的下列票据中，应通过“应收票据”核算的有（）

A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票

C.银行汇票D.银行本票

7.以下关于库存现金管理的说法正确的有（）

A.企业应严格遵守库存现金限额

B.不得坐支现金

C.不得白条抵库

D.可以私设小金库

8.下列各项中，属于未达账项的有（）

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

9.下列关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

10.出纳人员不得兼任的工作有（）

A.稽核B.会计档案保管

C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记

答案：1.ABD2.ABC3.ABCD4.A5.ABCD6.AB7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.企业可以根据自身需要坐支现金。（）

2.银行存款日记账与银行对账单余额不一致，肯定是企业记账错误。（）

3.库存现金限额由企业自行决定。（）

4.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

5.企业收到的银行承兑汇票，到期时若付款人无力支付票款，企业应将其转为应收账款。（）

6.现金清查中发现现金溢余，应全部计入营业外收入。（）

7.商业汇票的出票人可以是付款人，也可以是收款人。（）

8.企业的银行存款日记账与银行对账单核对属于账账核对。（）

9.企业可以用现金支付向个人收购的农副产品款项。（）

10.企业与银行之间的未达账项，需要编制记账凭证进行调整。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的基本原则