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2025年房地产企业财税专员招聘面试宝典与答案详解

一、单选题（共10题，每题2分）

1.房地产企业开发产品收入确认的依据是？

A.签订合同

B.实际交付

C.资金到位

D.政府批准

2.下列哪项不属于房地产企业三旧土地（旧城、旧村、旧厂房）改造的税收优惠政策？

A.增值税即征即退

B.城镇土地使用税减免

C.企业所得税三免三减半

D.土地增值税优惠

3.房地产企业预售资金监管的主要目的是？

A.降低企业融资成本

B.确保项目顺利实施

C.提高政府财政收入

D.规范市场秩序

4.以下哪种情况下不属于房地产企业可以税前扣除的财务费用？

A.财务公司借款利息

B.融资租赁费用

C.市场推广赞助费

D.超过贷款利率标准的银行借款利息

5.房地产企业开发成本中，哪项不属于土地成本？

A.土地出让金

B.土地增值税

C.拆迁补偿费

D.土地评估费

6.房地产企业建造的安置房，其会计处理方式是？

A.作为存货管理

B.作为固定资产管理

C.免税收入

D.无需会计处理

7.房地产企业预收款会计核算中，以下说法正确的是？

A.直接计入当期收入

B.作为负债管理

C.立即缴纳增值税

D.不做会计处理

8.以下哪项不属于房地产企业资产减值准备的范畴？

A.存货跌价准备

B.固定资产减值准备

C.商誉减值准备

D.土地使用权减值准备

9.房地产企业开发产品转销售收入时，增值税计算基础是？

A.收入全额

B.收入扣除成本

C.收入扣除土地成本

D.收入扣除建安成本

10.房地产企业境外项目所得，税收抵免的顺序是？

A.先国内后境外

B.先境外后国内

C.比例抵免

D.不予抵免

二、多选题（共8题，每题3分）

1.房地产企业常见的税务风险点包括？

A.收入确认不及时

B.成本归集不准确

C.预售资金使用不规范

D.增值税发票管理混乱

E.土地增值税清算争议

2.房地产企业可以享受的增值税优惠政策有？

A.预售增值税分期缴纳

B.增值税留抵退税

C.一般纳税人税率9%

D.小规模纳税人免税额度30万

E.旧房销售免征增值税

3.房地产企业财务报表分析关注的主要指标有？

A.存货周转率

B.资产负债率

C.收入增长率

D.现金流量比率

E.净利润率

4.房地产企业开发成本核算的内容包括？

A.土地成本

B.建安成本

C.管理费用

D.销售费用

E.期间费用

5.房地产企业常见的融资方式有？

A.银行贷款

B.发行债券

C.房地产信托

D.预售款

E.政府补贴

6.房地产企业土地增值税清算时需要准备的材料有？

A.土地使用权证明

B.项目竣工证明

C.成本费用凭证

D.增值额计算表

E.税务备案文件

7.房地产企业境外税务管理需要注意的问题有？

A.双重征税问题

B.外汇管制

C.税收协定应用

D.境外所得申报

E.境外机构设置

8.房地产企业内部控制制度应涵盖的内容有？

A.费用预算控制

B.合同审核

C.发票管理

D.成本核算

E.资金监管

三、判断题（共15题，每题1分）

1.房地产企业预售收入可以全部计入当期收入。（×）

2.土地增值税清算后，原按预缴比例缴纳的税款可以退还。（√）

3.房地产企业开发产品转销售收入时，增值税纳税义务发生时间为实际交付日。（√）

4.房地产企业开发成本中的建安成本包括施工单位缴纳的增值税。（√）

5.预售资金监管账户中的资金可以用于支付设计费。（×）

6.房地产企业境外项目所得可以全额享受中国企业所得税优惠。（×）

7.土地增值税的计税依据是转让收入扣除取得土地使用权成本及相关费用。（√）

8.房地产企业安置房销售可以免征增值税。（√）

9.房地产企业开发产品收入确认采用完工百分比法时，收入与成本应配比确认。（√）

10.房地产企业财务费用中的利息支出，可以全额在税前扣除。（×）

11.房地产企业建造的固定资产折旧年限不得低于规定年限。（√）

12.房地产企业开发成本中的人工费可以直接计入土地成本。（×）

13.房地产企业境外机构取得的所得，可以直接抵免国内企业所得税。（×）

14.房地产企业预收款在收入确认前，应作为负债管理。（√）

15.房地产企业开发产品收入确认采用实际交付法时，收入确认与增值税纳税义务同步。（√）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述房地产企业增值税计算方法及主要优惠政策。

2.房地产企业如何进行土地增值税清算？

3.房地产企业预售资金监管的主要流程及要点。

4.房地产企业常见的税务筹划方法有哪些？

5.房地产企