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全球企业所得税改革趋势分析与未来发展方向研究

目录

内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.1全球经济格局演变与税制改革需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.1.2企业所得税制度国际比较与借鉴价值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.1.3研究课题的理论与实践意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2研究目的与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.2.1探明全球企业所得税改革最新动向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.2.2评估各项改革措施的影响与效应．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.2.3展望未来企业所得税改革发展方向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

1.3研究方法与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.3.1文献研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

1.3.2案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

1.3.3比较研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

1.3.4演绎推演．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

1.4本研究的创新点与局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

1.4.1研究视角的创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

1.4.2研究方法的创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

1.4.3研究内容的创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

1.4.4研究局限性的说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

全球企业所得税改革现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

2.1全球主要经济体企业所得税制度概况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

2.1.1发达国家．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

2.1.2新兴经济体．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

2.1.3发展中国家．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

2.1.4各国/地区企业所得税制度比较分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

2.2全球企业所得税改革的主要动因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

2.2.1全球价值链重构与利润转移问题加剧．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

2.2.2税收公平性诉求与财富分配格局变化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

2.2.3数字经济发展与传统税制面临的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

2.2.4税收竞争加剧与各国政策调整压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

2.3全球企业所得税改革的重点内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69

2.3.1优惠政策的调整与优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73

2.3.2公司税基的定义与国际协调．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75

2.3.3税收征管模式的创新与效率提升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77

全球企业所得税改革的影响评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79

3.1对跨国企业投资格局的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80

3.1.1跨国公司投资地点的选择与调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82

3.1.2全球价值链布局的战略变化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．85

3.1.3企业所得税率差异的影响分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．86

3.2对各国税收收入与财政的影响．．．．．．．