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2025年财税技能题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.新企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农产品

3.下列属于财产税类的税种是（）。

A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.1%B.3%C.5%D.6%

6.税收的核心特征是（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

7.下列不属于税收优惠形式的是（）。

A.减税B.免税C.退税D.加征

8.个人所得税中综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税的税额B.营业额C.所得额D.销售额

10.下列属于直接税的是（）。

A.关税B.消费税C.个人所得税D.增值税

答案：1.B2.C3.C4.C5.B6.B7.D8.B9.A10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税类的税种有（）。

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

3.增值税的计税方法包括（）。

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.复合计税方法

4.下列属于税收征收管理法规定的税收征收方式的有（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

5.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列属于财产行为税类的税种有（）。

A.印花税B.车船税C.契税D.城镇土地使用税

7.税收的职能有（）。

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能

8.下列关于发票的说法正确的有（）。

A.发票是经济活动中的重要凭证

B.发票分为增值税专用发票和普通发票

C.任何单位和个人不得虚开发票

D.发票由税务机关统一监制

9.以下属于税收筹划方法的有（）。

A.利用税收优惠政策B.选择合适的企业组织形式

C.合理安排成本费用D.延迟纳税义务发生时间

10.企业缴纳的下列税费中，通过“税金及附加”科目核算的有（）。

A.消费税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.消费税的纳税环节一般是在生产销售环节。（）

5.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）

6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

7.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

8.增值税普通发票可以作为进项税额抵扣凭证。（）

9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

10.资源税的课税对象是自然资源。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；税负最终由消费者承担。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答案：基本原则包括真实性原则，即实际发生；相关性原则，与取得收入有关；合理性原则，符合经营常规和支出水平；配比原则，收入