模拟实习1基础操作.pptxVIP

企业会计模拟实验基础操作

科目汇总表核算程序01账簿中过次承前的方法02横线登记式材料采购明细账的使用方法03会计模拟实习

日常根据原始凭证编制记帐凭证01根据记帐凭证及时登记日记帐和明细帐02根据记帐凭证定期编制科目汇总表03根据科目汇总表登记总分类帐04总分类帐和所属的日记帐明细帐进行核对05期末根据总帐和明细帐记录编制会计报表06科目汇总表核算程序

原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证科目汇总表现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账会计报表核对核对

某企业2012年3月1日至10日发生如下业务:1日,提取现金2000元备用.借:库存现金2000贷:银行存款20002日,以现金支付办公用品费500元.12345贷:库存现金500借:管理费用500举例

借:银行存款11700贷:主营业务收入10000应交税费17004日,销售货物11700元,款项已存入银行.借:管理费用1000贷:银行存款10006日,以银行存款支付电话费1000元.举例

8日,销售货物1170元,收到现金.借:库存现金1170贷:主营业务收入1000应交税费17010日,采购原材料11700元,以银行存款支付.借:材料采购10000应交税费1700贷:银行存款11700举例

库存现金银行存款管理费用主营业务收入应交税费材料采购2000117050031705001170020001000117001170014700500100015001700170017017001870100001000110001000010000

按科目编号顺序登入科目汇总表.500+14700+11000+1870=28070所有帐户贷方发生额合计:3170+11700+1500+1700+10000=28070所有帐户借方发生额合计:试算平衡

科目名称借方发生额贷方发生额库存现金3170500银行存款1170014700材料采购10000应交税营业务收入11000管理费用1500合计2807028070科目汇总表2012年3月10日科汇7号

根据科目汇总表登记总分类帐所有日记帐、明细帐结出余额总分类帐结出余额总分类帐与所属的日记帐、明细帐进行核对

库存现金总分类帐2012年月日凭证字号摘要31上月转来借1000310科3670......贷方借方借或贷余额

用于同一帐户相临两个帐页之间的衔接01方便月末计算“本月合计”02帐簿中过次承前的方法

2012年月日凭证字号摘要31上月转来借5000032银付1提现备用2000借4800034银付2支付货款10000借3800037银收1货款收回20000借58000过次页2000012000借58000银行存款日记帐贷方借方借或贷余额

2012年月日凭证字号摘要承前页2000012000付3发放工资40000收2销售收款20000付4支付货款10000借28000过次页4000062000借28000银行存款日记帐贷方借方借或贷余额

2012年月日凭证字号摘要承前页4000062000收3预收货款2000付5支付电费5000借25000本月合计4200067000借25000银行存款日记帐贷方借方借或贷余额

横线登记式材料采购明细帐

使用方法用于计划成本法核算原材料的企业材料采购明细帐的格式“横线登记”的含义同一批材料从开始采购到入库的全过程只在一条横线以上登记反映.材料采购明细帐月末没有余额

举例一批材料从采购到入库经过三步帐务处理:支付采购价款(实际成本1100元)借:材料采购1100应交税费187贷:银行存款1287材料入库,结转计划成本1000元借:原材料1000贷:材料采购1000

结转差异(超支)贷:材料采购100第一步处理,后面两步结转计划成本和差异借:材料成本差异100在实务中,为了简化核算,通常日常只做前面等到月末编完收料凭证汇总表再统一处理.举例

材料采购明细账2012年凭证字号摘要……实际成本计划成本材料成本差异月日发票金额运杂费合计超支节约310银付8采购原材料…110011001000100321转25采购原材料…10501050100050331转96结转差异150本月合举例支付采购价款(实际成本90