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企业内部控制应用指引体系构建及实践案例分析
目录
内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
企业内部控制应用指引体系概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
2.1内部控制的定义与内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.2内部控制指引体系框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
2.3内部控制指引体系的要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
内部控制应用指引体系构建原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
3.1全面性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
3.2重要性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.3效益性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
3.4合理性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
企业内部控制应用指引体系构建步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
4.1确立构建目标与范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
4.2收集与整理相关资料．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
4.3设计指引体系框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
4.4编制具体指引内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
4.5实施与效果评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
企业内部控制应用指引体系构建中存在的问题．．．．．．．．．．．．．．．46
5.1缺乏系统规划与管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
5.2指引内容与实践脱节．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
5.3缺少动态调整与更新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
5.4内部控制环境有待改善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
内部控制应用指引体系构建的改进策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58
6.1建立健全组织保障体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
6.2强化制度执行与监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
6.3注重业务流程优化与整合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63
6.4完善信息化支撑平台．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
实践案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
7.1案例选择与研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69
7.2案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
7.2.1公司背景与控制需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75
7.2.2指引体系构建过程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78
7.2.3实施效果与问题分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80
7.3案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81
7.3.1企业概况与管控挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．85
7.3.2指引体系重构方案．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．87
7.3.3成效评价与建议．．．．．
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