审计专业技术资格考试真题解析+答案.docxVIP

审计专业技术资格考试练习题解析+答案

审计专业技术资格考试练习题解析及答案详细内容如下：

一、选择题

1.下列关于审计的定义，正确的是（D）。

A.审计是对企业财务报表的真实性、合规性进行审查

B.审计是对企业内部控制的完善性、有效性进行评价

C.审计是对企业经济活动的合法性、合规性进行监督

D.审计是对企业财务报表的真实性、合规性以及内部控制的有效性进行审查和评价

解析：审计的定义是对企业财务报表的真实性、合规性以及内部控制的有效性进行审查和评价。选项A、B、C都只涵盖了审计的部分内容。

2.下列关于审计证据的说法，错误的是（C）。

A.审计证据应当充分、适当

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据可以完全依赖口头陈述

D.审计证据应当具有可靠性

解析：审计证据应当充分、适当、具有相关性、可靠性和经济性。口头陈述可以作为审计证据，但不能完全依赖口头陈述，还需要其他证据来证实。

二、判断题

1.审计工作底稿是审计人员实施审计过程中形成的记录，不属于审计档案。（×）

解析：审计工作底稿是审计人员在实施审计过程中形成的记录，是审计档案的重要组成部分。

2.审计人员在审计过程中，应当独立进行判断，不受任何外部干预。（√）

解析：审计独立性是审计工作的基本原则，审计人员应当独立进行判断，不受任何外部干预。

三、简答题

1.简述审计风险及其构成要素。

答案：审计风险是指审计人员对财务报表发表错误审计意见的可能性。审计风险包括以下构成要素：

（1）重大错报风险：财务报表中存在重大错报的可能性。

（2）检查风险：审计人员未能发现财务报表中重大错报的可能性。

（3）控制风险：企业内部控制未能有效防止、发现和纠正财务报表中重大错报的可能性。

2.简述审计抽样方法及其适用范围。

答案：审计抽样方法是指在审计过程中，审计人员根据审计目的和审计对象的特点，从总体中抽取部分样本进行审查的方法。审计抽样方法包括以下几种：

（1）随机抽样：适用于总体中各项目具有相同特征，且总体容量较大的情况。

（2）分层抽样：适用于总体中各项目具有不同特征，且总体容量较大的情况。

（3）系统抽样：适用于总体容量较大，且具有周期性特征的情况。

（4）判断抽样：适用于总体容量较小，或审计人员对总体有深入了解的情况。

四、案例分析题

1.甲公司是一家制造业企业，审计人员在对其2019年度财务报表进行审计时，发现以下情况：

（1）甲公司2019年度销售收入为1000万元，其中对A公司的销售收入为500万元，占销售总额的50%。

（2）审计人员了解到，A公司与甲公司存在关联关系，A公司为甲公司的子公司。

（3）审计人员对A公司的财务报表进行了审查，发现A公司2019年度对甲公司的采购额为600万元，占采购总额的60%。

请根据以上情况，分析审计人员应当如何处理。

答案：审计人员应当关注甲公司与A公司之间的关联交易，分析关联交易的真实性、合规性。具体处理方法如下：

（1）了解关联交易的背景和原因，分析交易价格的公允性。

（2）检查关联交易是否履行了相应的审批程序。

（3）关注关联交易对甲公司财务报表的影响，评估是否需要对财务报表进行调整。

（4）如发现关联交易存在异常情况，应进一步调查，必要时扩大审计范围。