税务会计与纳税筹划复习题范文1.pdfVIP

一、单项选择题

1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定

并入纳税所得额征收企业所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上

取得的投资收益

D.资产溢余收益

2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）o

A.我国境内注册成立的有限责任公.B.我国境内注册成立的股份有限

公司

C.个人独资企业

D.境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业

3.按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间

为..）

A.收到货款的当天

B.货物发出的当天

C.合同规定的收款日期的当天

D.全部价款收到的当天

4.纳税人自产自用的税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计

税办法计算纳税的组成计税价格为（）

A.组成计税价格=（成本+利润）+（1—比例税率）

B.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量义定额税率）小（1

一比例税率）

C.组成计税价格=（成本+利润）+（1—定额税率）

D.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+（1

一定额税率）

5.我国现行增值税属于（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（）

A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天

B.直接收款方式销售的，为发货当天

C.预收货款方式销售的，为收款当天

D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天

7.根据企业所得税法与实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销

售的有..）o

A.企业将自产的货物用于捐赠

B.企业将自产的货物用于职工福利

C.企业将自产的货物用于本企业基建工程

D.企业将自产的货物用于利润分配

8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是

（）。

A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收

入5%。的部分准予扣除

B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前

扣除

C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定

标准内准予扣除

D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

9.某汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2007年度购进原材料准

予抵扣的进项税510万元；销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票

取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。增值税税

率17%,消费税税率3%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%。

计算应纳税所得额口寸，准予扣除的销税金与附加为（）万元。

A.199B.539C.374D.314

10.某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。其中“财务费用”

账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限

6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60

万元，借用期限10人月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应

纳税所得额为（）万元。

A.21.86B.26.3..C.30.36D.33.36