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集团公司内部审计工作手册
前言
本手册旨在规范集团公司内部审计工作，明确审计职责、流程与方法，提升审计工作质量与效率，充分发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、防范经营风险、促进集团战略目标实现中的保障与增值作用。集团公司各级内部审计机构及全体审计人员在执行审计工作时，均应遵循本手册的规定。本手册将根据国家法律法规、监管要求及集团内部管理需要适时修订。
第一章总则
1.1审计定义与目标
内部审计是集团公司内部设立的独立监督机构，通过系统、规范的方法，对集团及各子公司、分支机构的经营活动、内部控制、风险管理的适当性、合法性和有效性进行检查、评价和建议，以促进集团提升治理水平、实现资源优化配置和战略目标。其核心目标包括：保障信息真实可靠、确保资产安全完整、促进合规经营、提升运营效率、协助风险管理。
1.2审计原则
内部审计工作应严格遵循以下原则：
独立性原则：内部审计机构和审计人员在执行审计工作时，应保持形式上和实质上的双重独立，不受任何部门、个人或不当利益的干扰和影响。
客观性原则：审计人员应基于事实，以客观公正的态度开展工作，审计证据的获取和评价应客观公允，审计结论应经得起检验。
系统性原则：审计工作应具备系统性思维，从整体层面把握审计对象，运用规范的程序和方法，确保审计工作的全面性和深度。
风险导向原则：审计工作应以风险评估为基础，重点关注高风险领域和关键控制点，合理配置审计资源，提高审计的针对性和有效性。
保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的集团商业秘密、敏感信息及审计工作信息严格保密，不得随意泄露或用于与审计工作无关的目的。
1.3审计范围
集团内部审计范围涵盖集团总部及所有子公司、控股企业、分公司、办事处等各级经营管理单位。具体包括但不限于：
经营管理活动的合规性、有效性；
财务收支的真实性、合法性；
内部控制制度的健全性、有效性；
风险管理体系的完整性、有效性；
战略规划的执行情况与效果；
重大投资项目、重大经济合同的执行情况；
信息系统的安全性、可靠性及数据完整性；
集团公司董事会或管理层交办的其他审计事项。
1.4适用范围
本手册适用于集团公司总部及各子公司、控股企业内部审计机构及其从事内部审计工作的人员。各单位可根据自身实际情况，在本手册框架下制定相应的实施细则，但不得与本手册的基本原则和核心要求相抵触。
第二章内部审计组织与职责
2.1内部审计机构设置
集团公司设立审计委员会，作为董事会下设的专门工作机构，负责审议内部审计工作重大事项、监督内部审计制度的实施。集团层面设立独立的内部审计部门（如审计部），在集团董事会（或其下设的审计委员会）的领导下开展工作，对董事会负责并报告工作。各子公司可根据规模和管理需要设立内部审计机构或配备专职审计人员，在业务上接受集团内部审计部门的指导和监督。
2.2内部审计机构职责
集团内部审计部门的主要职责包括：
制定和完善集团内部审计规章制度和操作规范；
编制集团年度内部审计工作计划，并组织实施；
组织开展对集团及各子公司的财务审计、经营审计、合规审计、舞弊审计、离任审计、专项审计等；
对集团及各子公司内部控制的设计与运行有效性进行检查和评价；
对集团及各子公司的风险管理状况进行监督和评估；
跟踪检查审计发现问题的整改落实情况，评价整改效果；
负责内部审计成果的运用与信息沟通；
组织内部审计人员的业务培训和能力提升；
指导和监督子公司内部审计工作；
配合外部审计机构的工作，协调内外审计关系。
2.3内部审计人员职业道德与行为规范
内部审计人员应恪守以下职业道德与行为规范：
诚信正直：秉持公正、诚实的态度，不隐瞒、不歪曲事实，不以权谋私。
客观公正：以事实为依据，不受个人情感、偏见或外部压力的影响，作出客观的审计判断和结论。
专业胜任：保持和提升专业技能，具备执行审计工作所需的专业知识、技能和经验。
勤勉尽责：以高度的责任感和职业审慎态度执行审计业务，确保工作质量。
保密守规：严格遵守保密纪律，不得泄露在审计工作中获取的任何涉密信息。
廉洁自律：严格遵守廉洁从业各项规定，不接受被审计单位或相关人员的不当利益。
第三章内部审计工作流程与方法
3.1审计项目立项与计划
审计项目立项应基于集团战略、年度经营目标、风险管理重点以及上级交办事项等因素。内部审计部门应于每年末根据集团整体情况，初步拟定下一年度审计工作计划，报审计委员会审批后执行。对于临时交办的紧急或特殊审计事项，可按规定程序追加立项。审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计组成员及分工等。
3.2审计准备阶段
审计准备阶段是确保审计工作顺利开展的基础，主要工作包括：
组建审计组：根据审计项目的性质、复杂程度和工作量，选派具备相应专业能力和经验的审计人员组成审计组，并明确审
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