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税务师职业资格税法二模拟试卷第1套

一、单项选择题本（题共〃题，每题7.0分，共〃

分。）

1、下列出中可作为个体工商户的开办费，并自生产经营月份起在不短于3年内

摊销扣除的是（）。

A、筹办期间的场地装修出

B、取得无形资产的出

C、计入资产价值的利息费用

D、计入资产价值的汇兑损益

标准答案：A

知识点解析：个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止，所发生的

符合税法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的出，以及应计入资产价值

的汇兑损益、利息出之外，作为开办费，可选择在开始生产经营的当年一次性扣

除，也可自生产经营月份起在不短于3年的期限内分期摊销扣除。

2、张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为

18万元含（购买一辆非经营用小汽车出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万

元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某

2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。

A、小汽车出可以在税前扣除

B、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元

C、文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

标准答案：B

知识点解析：选项A：非经营用小汽车出不得在税前扣除；选项B：应纳税所得

额=20—1（8—8）—4.2=5.8万（元）；选项C：按转让收入额的2%计算缴纳个人

所得税：选项D：拍卖物品属于张某个人财产转让所得，不属于个体工商户的生产

经营所得，不能一并征收个人所得税。

3、我国某外商投资企业有两名副总：罗伯特和李刚。其中法国的罗伯特先生2015

年11月份取得工资8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，又取得任职

单位的董事费收入3000元，另外从另一外商投资企业获得红利收入30000元。中

国居民李刚先生2015年11月份取得工资8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金

1000元，通讯费600元当（地确定的通讯费公务费用扣除标准为300元），乂从某上

市公司未（在该公司任职、受雇）取得董事费收入3000元。针对上述所得两位副总

2015年11月份分别应缴纳个人所得税税额（）元。

A、1105和1345

B、1240和1245

C、1625和1445

D、1295和1445

标准答案：D

知识点解析：罗伯特先生工资、奖金应纳个人所得税税额

=8（000+2000+3000+1000—4800）x25%-1005=1295元（），从外商投资企业获得的红

利收入暂免征收个人所得税。李刚先生取得的工资、奖金所得应纳个人所得税税

额：8（000+2000+1000+600—300—3500）x20%—555=1005元（）；李刚先生取得的

董事费收入应纳个人所得税=3（000—800）x20%=440元（）；李刚合计应纳个人所得

税=1005+440=1445元（）。

4、王某为A有限责任公司非（上市公司）的投资者，2015年从甲公司取得董事费收

入8万元王（某在甲公司并未任职），将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；

以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产营，年末未偿还借

款。上述事项王某应缴纳个人所得税（）元。

A、11200

B、11400

C、16190

D、174410

标准答案：D

知识点解析：个人从非任职公司取得的董事费收入按照“劳务报酬所得缴纳个人所

得税；有限责任公司投资者从其投资的公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，

乂不用于生产营的，其未归还的借款按“利息、股息、红利所得“缴纳个人所得

税。公益性捐赠扣除限额=80000x（1—20%）x30%=19200元（）；实际捐赠额大于扣

除限额，税前允许扣除捐赠支出19200元。王某应缴纳个人所得税=[80000、（1—

20%）—19200]x30%