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税务行业税收政策解读手册

第一章税收政策概述2

1.1税收政策基本概念2

1.2税收政策作用与目标3

第二章增值税政策解读3

2.1增值税概述3

2.2增值税税率与优惠政策4

2.2.1增值税税率4

2.2.2增值税优惠政策4

2.3增值税征规定4

2.3.1纳税人识别号理4

2.3.2发票理4

2.3.3纳税申报4

2.3.4税收优惠备案4

2.3.5税收征收理5

第三章消费税政策解读5

3.1消费税概述5

3.2消费税税目与税率5

3.3消费税优惠政策5

第四章企业所得税政策解读6

4.1企业所得税概述6

4.2企业所得税税率与优惠政策6

4.3企业所得税征收理6

第五章个人所得税政策解读7

5.1个人所得税概述7

5.2个人所得税税率与优惠政策7

5.3个人所得税征收理7

第六章资源税政策解读8

6.1资源税概述8

6.2资源税税目与税率8

6.2.1税目8

6.2.2税率8

6.3资源税优惠政策8

6.3.1减免政策8

6.3.2优惠方式9

6.3.3优惠对象9

6.3.4优惠期限9

第七章关税政策解读9

7.1关税概述9

7.2关税税率与优惠玫策9

7.2.1关税税率9

7.2.2关税优惠政策9

7.3关税征收理10

7.3.1关税征收主体10

7.3.2关税征收程序10

7.3.3关税征收理措施10

第八章土地增值税政策解读10

8.1土地增值税概述11

8.2土地增值税税率与优惠政策11

8.3土地增值税征收理11

第九章城市维护建设税政策解读12

9.1城市维护建设税概述12

9.2城市维护建设税税率与优惠政策12

9.2.1城市维护建设税税率12

9.2.2城市维护建设税优惠政策12

9.3城市维护建设税征收理12

9.3.1征收范围12

9.3.2征收理12

第十章税收优惠政策解读13

10.1税收优惠政策概述13

10.2税收优惠政策类别与适用范围13

10.2.1类别13

10.2.2适用范围13

10.3税收优惠政策实施与监14

10.3.1政策制定与发布14

10.3.2政策执行与监14

第一章税收政策蹴述

1.1税收政策基本概念

税收政策是国家为实现一定时期内的经济和社会发展目标，通过调整税收制

度、税种设置、税率结构、税收优惠等手段，对国民经济进行宏观调控的重要工

具。税收政策涉及税收制度的各个方面，包括税收的征收、理、使用等环节。

税收政策的基本概念包括以下几个方面：

（1）税收制度：税收制度是国家制定的关于税收的法律法规、规章制度和

政策措施的总称。税收制度是税收政策的核心内容，包括税种设置、税率、税收

优惠、征收理等。

（2）税种：税种是指国家对纳税人的收入、财产、消费等课税对象进行分

类，按照一定的标准划分的税收种类。我国现行税种包括增值税、消费税、企业

所得税、个人所得税等。

3（）税率：税率是指税收负担的轻重程度，是税收政