税务师考试《税法二》试题与参考答案.pdfVIP

税务师考试《税法二》模拟试题答（案在后面）

一、单项选择题本（大题有40小题，每小题L5分，60分）

1、根据《中华人民和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征

税范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、转让无形资产

2、根据《中华人民和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的

征税对象？

A、企业的生产经营所得

B、企业的利息所得

C、企业的财产转让所得

D、企业支付给个人的工资、薪金所得

3、下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是：

A.购进的固定资产进项税额可以全额抵扣

B.购进的用于简易计税方法计税项目的货物和服务进项税额可以抵扣

C.购进的用于集体福利的货物和服务进项税额可以抵扣

D.购进的用于免税项目的货物和服务进项税额可以抵扣

4、某企业2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元，销售不动产取得不含

税销售额60万元，当期购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，购进固定

资产取得增值税专用发票注明税额为6万元。该企业3月份应纳增值税税额为：

A.24万元

B.30万元

C.18万元

D.15万元

5、某企业2021年度会计利润为800万元，其中销售（营业）收入总额为1200万

元，销售成本为800万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20

万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元，已预缴企业所得税为200万元。

该企业2021年度应缴纳企业所得税的税率为多少？

A、25%

B、20%

C、15%

D、10%

6、某居民个人2021年度取得工资薪金所得20万元，取得稿酬所得5万元，取得

特许权使用费所得3万元。该个人2021年度应缴纳的个人所得税为多少？

A、7.5万元

B、6.5万元

C、5.5万元

D、4.5万元

7、某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购进设备一台，取得增值税专用发票

注明设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业于5月将该设备投入使用,

用于生产销售增值税应税货物。根据增值税法律制度的规定，该企业该设备增值税进项

税额抵扣的税率为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8、某企业2023年度会计利润为300万元，其中含营业外收入50万元。该企业当

年实际发生广告费支出100万元，按照税法规定，广告费支出税前扣除限额为销售（营

业）收入的15%。根据企所得税法律制度的规定，该企业当年税前扣除的广告费支出

为：

A.30万元

B.45万元

C.75万元

D.120万元

9、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购进原材料一批，取得的增值税专用

发票注明价款为100万元，税额为17万元。该企业当月销售同类原材料，取得不含税

销售额120万元。该企业1月份应纳增值税额为（）万元。

A、2.4

B、5.6

C、8.8

D、17

10、某企业为小规模纳税人，2023年2月取得销售收入20万元含（税）。该企业2

际发生的广告费和业务宣传费为150万元。该企业2019年度可扣除的广告费和业务宣

传费限额为多少万元？

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

14、某企业2019年度购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用

直线法计提折旧。假设该企业适用25%的企业所得税税率，2019年度该设备计提的折旧

额为多少万元？

A.20万元

B.25万元