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2025年注册税务师《税法一》资源税改革卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.资源税的纳税义务人是指（）。

A.开采应税资源的单位

B.销售应税资源的个人

C.使用应税资源的消费者

D.进口应税资源的企业

2.以下资源中，目前不属于资源税征税范围的是（）。

A.煤炭

B.铁矿

C.森林

D.原油

3.资源税的改革中，从价计征的税率形式是（）。

A.固定税额

B.比例税率

C.累进税率

D.定额税率

4.根据资源税法，资源税的计税依据是（）。

A.开采数量

B.销售数量

C.销售收入

D.市场价格

5.资源税减免政策不包括（）。

A.开采过程中用于加热的原油

B.开采过程中用于修井的原油

C.进口的矿产品

D.衰竭期矿山开采的矿产品

6.资源税的纳税地点是（）。

A.开采地

B.销售地

C.消费地

D.企业注册地

7.资源税申报期限一般是（）。

A.按次申报

B.按月申报

C.按季申报

D.按年申报

8.以下关于资源税的说法正确的是（）。

A.资源税是针对所有自然资源的税种

B.资源税只有从价计征一种方式

C.资源税由消费者缴纳

D.资源税有助于促进资源节约

9.资源税改革后，煤炭资源的税率范围是（）。

A.2%-10%

B.5%-15%

C.1%-5%

D.10%-20%

10.资源税的法律依据是（）。

A.《资源税法》

B.《增值税法》

C.《企业所得税法》

D.《环境保护税法》

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.资源税的征税范围包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.水资源

2.资源税从价计征的优点有（）。

A.税负与价格联动

B.计算简单

C.促进资源节约

D.减少税收漏洞

3.以下情形中，免征资源税的有（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.纳税人开采应税产品自用

C.进口矿产品

D.衰竭期矿山开采的矿产品

4.资源税的纳税义务发生时间包括（）。

A.销售应税产品收讫销售款当天

B.取得索取销售款凭据的当天

C.自用应税产品移送当天

D.进口应税产品报关当天

5.资源税税率确定的原则有（）。

A.资源禀赋

B.环境影响

C.企业规模

D.市场价格

6.以下资源中，适用从量计征的有（）。

A.地热

B.矿泉水

C.砂石

D.原油

7.资源税改革的主要内容有（）。

A.全面推行从价计征

B.扩大征税范围

C.清理收费基金

D.提高税率

8.计算资源税时，销售额包括（）。

A.全部价款

B.价外费用

C.增值税

D.运费

9.资源税的作用包括（）。

A.增加财政收入

B.调节资源级差收入

C.促进资源合理开采

D.保护环境

10.以下关于资源税的说法错误的有（）。

A.资源税由地税机关征收

B.资源税是针对开采环节的税

C.所有自然资源都征资源税

D.资源税税率全国统一

三、判断题（共10题，每题2分）

1.资源税是针对我国境内开采应税资源的单位和个人征收的税种。

2.资源税一律从价计征。

3.水资源目前已纳入资源税征税范围。

4.资源税的纳税期限为1个月。

5.进口矿产品需缴纳资源税。

6.资源税改革取消了从量计征方式。

7.衰竭期矿山开采的矿产品减征资源税。

8.资源税销售额不包括增值税。

9.资源税由消费者最终承担。

10.资源税税率由省级政府确定。

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述资源税从价计征的意义。

2.说明资源税纳税义务发生时间的确定。

3.列举资源税改革的主要措施。

4.分析资源税在促进资源节约中的作用。

答案：

单项选择题答案：1.A2.C3.B4.C5.C6.A7.B8.D9.A10.A

多项选择题答案：1.ABC2.AC3.AD4.ABC5.AB6.ABC7.ABC8.AB9.ABCD10.CD

判断题答案：1.正确2.错误3.错误4.正确5.错误6.错误7.正确8.正确