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内部借款审批流程与合同模板

在企业运营过程中，内部单位（如总分公司、母子公司、关联企业或不同部门间，以下统称“借款方”与“出借方”）因临时性资金周转、项目推进等原因发生资金拆借行为在所难免。相较于外部融资，内部借款具有流程相对简便、成本可控等优势，但这并不意味着可以随意操作。一套清晰、规范的内部借款审批流程与严谨的合同文本，是保障资金安全、明确各方权责、防范潜在风险、提升管理效率的关键。本文将从实务角度出发，详细阐述内部借款的审批流程要点，并提供一份实用的合同模板参考。

一、内部借款审批流程

内部借款审批流程的设计应遵循“统一管理、分级审批、权责对等、风险可控”的原则，确保每一笔借款的发生都有据可查、有章可循。

（一）申请与受理

1.借款申请：借款方因实际经营需要，应提前向出借方（通常为集团总部、母公司或资金统筹部门）提交书面《内部借款申请书》。申请书需明确借款金额、借款用途、借款期限、还款来源、还款计划以及拟采用的借款利率（若有）等核心要素。

2.附件材料：为支撑借款申请的合理性与可行性，借款方还应随申请书一并提交相关证明材料，例如：

*详细的资金使用计划或项目可行性研究报告（若为项目借款）；

*近期的财务报表，以反映其偿债能力；

*其他需要说明的文件或证明。

（二）初审与评估

1.财务部门初审：受理部门收到完整申请材料后，转交财务部门进行专业审核。财务部门主要从以下几个方面进行评估：

*合规性审查：借款事项是否符合公司内部资金管理规定及国家相关法律法规（如税法、金融监管规定等）。

*合理性审查：借款用途是否真实、必要，是否符合公司整体战略和经营规划。

*风险评估：评估借款方的财务状况、盈利能力、现金流情况，判断其还款能力及潜在风险。必要时，可对借款项目的预期收益和风险进行专项评估。

*资金安排：结合出借方当前的资金存量、融资能力及其他资金需求，评估是否有足够资金可供出借。

2.形成初审意见：财务部门在完成上述评估后，应形成书面的《内部借款初审意见书》，明确初审结论（同意、有条件同意、不同意）及具体理由、风险提示、利率建议等，并上报决策层。

（三）审批决策

根据公司内部治理结构和授权体系，借款申请需按审批权限逐级上报审批。

1.分级审批：通常会设定不同的审批权限，例如：

*一定金额以下的借款，由财务负责人及总经理审批；

*超过一定金额的大额借款，需报请董事长办公会或董事会审议批准。

2.集体决策：对于重大或高风险的内部借款，应履行集体决策程序，确保决策的科学性和审慎性。审批人应根据初审意见、公司资金政策及整体利益进行综合判断。

（四）合同签订

借款申请获得批准后，双方应签订正式的《内部借款合同》。合同文本应规范、严谨，明确双方的权利义务。合同签订前，建议由法务部门或外部法律顾问对合同条款进行审核，确保合法合规。

（五）款项拨付

借款合同签订生效后，出借方财务部门应依据合同约定的期限和金额，在核实相关手续无误后，及时办理款项拨付手续，并通知借款方。拨付记录应清晰、完整，作为后续账务处理的依据。

（六）贷后管理

1.资金使用监控：出借方有权对借款资金的使用情况进行合理监控，确保借款按合同约定用途使用，防止挪用。借款方应配合提供相关资料。

2.跟踪与预警：财务部门应定期跟踪借款方的经营状况和财务状况，对可能影响还款的风险因素进行预警。

3.利息计提与收取：按照合同约定的利率和结息方式，及时计提利息并按期收取。

4.到期提醒：在借款到期前，财务部门应提前通知借款方准备还款资金。

（七）还款与结清

借款方应按照合同约定的还款计划按时足额偿还借款本金和利息。

1.主动还款：借款方在还款日将款项足额支付至出借方指定账户。

2.账务核对：双方财务部门应对还款金额、利息等进行核对，确保一致。

3.结清手续：借款本息全部结清后，双方应办理借款结清手续，相关合同及文件归档保存。

二、内部借款合同模板

内部借款合同

合同编号：[年份]内借字第[序号]号

出借方（甲方）：[公司全称]

法定代表人/授权代表：

住所：

统一社会信用代码：

联系电话：

借款方（乙方）：[公司全称]

法定代表人/授权代表：

住所：

统一社会信用代码：

联系电话：

鉴于：

1.乙方因[简述借款原因，如：生产经营周转需要/特定项目资金需求等]，向甲方申请借款。

2.甲方同意在符合本合同约定条件的前提下，向乙方提供借款。

甲乙双方本着平等互利、诚实信用、协商一致的原则，依据《中华人民共和国民法典》及其他相关法律法规的规定，达成如下协议，以兹共同遵守。

第一条借款金额

1.1甲方向乙方提供的借款本金金额为人民币（大写）[金额]元（小写：￥[金额]