所得税会计核算及暂时性差异.pdfVIP

下篇——第十七章所得税

一、本章概述

本章对所得税的概念、资产负债表法的内涵、资产或负债的账面价值与计税基础的界

定、可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的界定以及资产负债表法的核算原理作了较为详尽

的案例解析。

二、关键考点

1.资产账面价值与计税基础的判定；

2.负债账面价值与计税基础的判定；

3.应纳税暂时性差异的判定；

4.可抵扣暂时性差异的判定；

5.递延所得税资产的确认；

6.递延所得税负债的确认；

7.应纳税所得额的确认和应交所得税的计算；

8.各期所得税费用的确认。

三、知识点详释

知识点所得税的概念

（一）所得税的概念

所得税是研究处理收益和应益差异的理论和方法，是学科的一个分支。

例题：甲乙公司是业的两个企业，当年均实现1000的净利润，其中甲公司因法律规定

罚款100，若税务认可收支口径，则会出现如下情况：

因此税法上是不应认可这个罚款的，正确的处理应该如下：

应付法（交多少税，算多少费），举例：

NextArticleAccounting-Chapter17Income

Tax

1.Overviewofthischapter

Thischapterprovidesadetailedcaseanalysisoftheconceptofincometaxaccounting,theconnotationoftheBalanceS

heetLaw,thedefinitionofthebookvalueofassetsorliabilitiesandthetaxcalculationbasis,thedefinitionofdeductible

temporarydifferencesandtaxabletemporarydifferences,andtheaccountingprincipoftheBalanceSheetLaw.

2.Keytestpoints

1.Determinationofthebookvalueofassetsandthetax

basis;2.Determinationofthebookvalueofliabilitiesand

thetaxbasis;3.Determinationoftemporarydifferencesin

taxable;4.Determinationofdeductibletemporary

differences;5.Confirmationofdeferredincometaxassets;

6.Confirmationofdeferredincometaxliabilities;7.

Confirmationoftaxableincomeandcalculationofinco

metaxpayable;8.Confirmationofincometaxexpenses

foreachperiod.

3.Detailedexnationofknowledgepoints

KnowledgePointsTheConceptofI

ncomeTaxAcc