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审计风险管理规划方案

contents

目录

引言

审计风险识别

审计风险评估

审计风险应对策略

审计风险管理计划制定

审计风险管理持续改进

引言

01

CATALOGUE

为了加强企业风险管理，提高审计效率，确保财务报表的准确性和可靠性，制定审计风险管理规划方案。

随着企业经营环境的日益复杂和多变，企业面临的风险也不断增加。为了有效应对风险，企业需要加强内部审计工作，建立完善的风险管理体系。

背景

目的

本规划方案适用于企业内部审计部门及相关管理人员。

汇报对象

汇报内容

汇报方式

本规划方案主要包括审计风险识别、评估、应对和监控等方面的内容。

采用书面汇报形式，结合实际情况进行定期或不定期的口头汇报。

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审计风险识别

02

CATALOGUE

采用问卷调查、访谈、文献资料分析、案例分析等多种方法进行风险识别。

风险识别方法

明确审计目标→了解被审计单位及其环境→识别关键业务流程→分析业务流程中的风险点→评估风险等级。

风险识别流程

与被审计单位整体财务报表相关的风险，如管理层舞弊、持续经营能力等。

财务报表层次风险

与具体账户余额、交易类别相关的风险，如收入确认、资产计价等。

认定层次风险

与被审计单位信息系统相关的风险，如系统安全性、数据完整性等。

信息系统风险

风险清单

列出识别出的所有风险点，包括风险名称、描述、来源、等级等信息。

风险矩阵

将风险按照等级和影响程度进行排序，形成风险矩阵，便于后续的风险评估和应对。

风险报告

将风险识别结果以报告形式呈现，包括风险概述、风险分析、风险建议等内容，为审计风险管理提供决策依据。

审计风险评估

03

CATALOGUE

通过调查问卷、访谈、资料分析等方式，识别组织内部和外部环境中的潜在风险。

风险识别

对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险发生的可能性和影响程度。

风险分析

综合考虑风险发生的可能性和影响程度，对风险进行等级划分和评价。

风险评价

中风险

风险发生可能性中等，或影响程度中等，需要适当关注和处理。

高风险

风险发生可能性大，且影响程度严重，需要优先处理。

低风险

风险发生可能性小，且影响程度轻微，可以保持监控，暂不处理。

分析各类风险在组织内部和外部环境中的分布情况，为制定风险管理策略提供依据。

风险分布情况

对历史风险评估数据进行统计分析，预测未来风险的变化趋势，为制定风险管理计划提供参考。

风险变化趋势

分析风险与组织业务活动的关联程度，确定风险管理工作的重点和方向。

风险与业务关联度

审计风险应对策略

04

CATALOGUE

建立健全内部控制体系

通过完善内部控制流程、制度和规范，降低错误和舞弊的可能性。

1

2

3

遵循审计准则和程序，确保审计工作的合规性和有效性。

严格执行审计程序

对审计现场进行实时监管和督导，确保审计工作质量。

加强现场监管和督导

运用数据分析技术，提高审计效率和准确性，降低漏审风险。

强化数据分析技术应用

审计风险管理计划制定

05

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目标

通过制定审计风险管理计划，明确审计风险管理的目标、原则、内容、步骤和实施监控等，确保审计工作的有效性和高效性，降低审计风险。

原则

遵循全面性、重要性、客观性和及时性等原则，确保审计风险管理计划的科学性和实用性。

风险监控

在审计过程中持续监控审计风险的变化情况，确保审计工作的顺利进行。

风险应对

根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如增加审计程序、调整审计策略等。

风险评估

对识别出的审计风险进行量化和定性评估，确定风险等级。

内容

包括审计风险识别、评估、应对和监控等方面，涵盖审计全过程。

风险识别

通过对被审计单位及其环境的了解，识别潜在的审计风险。

实施

按照管理计划的内容和步骤，有序开展审计工作，确保审计风险管理计划的有效实施。

监控

通过对审计工作进度、质量和风险等方面的监控，及时发现和解决问题，确保审计风险管理计划的顺利执行。同时，根据实际情况对管理计划进行适时调整和优化。

审计风险管理持续改进

06

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通过持续改进审计风险管理，提高审计质量和效率，降低审计风险，确保企业财务报表的准确性和可靠性。

目标

坚持风险导向、全面覆盖、重点突出、科学有效的原则，不断完善审计风险管理机制，提升审计人员风险意识和应对能力。

原则

方法

采用定期评估、专项检查、内部审计和外部审计相结合的方式，对审计风险进行持续监测和评估。同时，加强审计人员培训，提高审计队伍整体素质。

流程

制定审计风险管理计划，明确改进目标和措施；开展风险评估，识别潜在风险；制定风险应对策略和措施；实施改进措施并进行跟踪检查；对改进效果进行评价和总结。

建立科学的评价标准体系，包括审计质量、审计效率、风险控制等方面，对持续改进效果进行客观评价。

评价