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2025年税务师考试税收政策分析科目模拟试卷及答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2024年1月1日起，生产性服务业纳税人适用增值税加计抵减政策的比例为（）。

A.5%B.10%C.15%D.20%

2.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，2024年可再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.75%B.100%C.120%D.150%

3.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.财产租赁所得B.偶然所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得

4.2024年，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税的月销售额标准为（）。

A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元

5.根据《印花税法》，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。

A.融资租赁合同B.建设工程合同C.物业服务合同D.技术合同

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%；3B.15%；3C.12%；5D.15%；5

7.2024年，个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育的扣除标准分别为（）。

A.每月1000元/每个子女；每月1000元/每个子女

B.每月2000元/每个子女；每月1000元/每个子女

C.每月1000元/每个子女；每月2000元/每个子女

D.每月2000元/每个子女；每月2000元/每个子女

8.某企业2023年亏损120万元，2024年盈利80万元，2025年盈利100万元。该企业2025年可弥补的以前年度亏损为（）万元。

A.0B.40C.80D.120

9.下列情形中，应缴纳消费税的是（）。

A.卷烟批发企业向零售企业销售卷烟

B.白酒生产企业将自产白酒用于职工福利

C.珠宝店进口钻石饰品

D.汽车生产企业生产电动汽车

10.土地增值税清算时，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用（）。

A.不得扣除B.可计入房地产开发成本扣除

C.可计入房地产开发费用扣除D.按比例限额扣除

11.2024年，增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，进项税额计算扣除率为（）。

A.9%B.10%C.13%D.3%

12.非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

13.个人转让自用达（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

A.3年B.5年C.8年D.10年

14.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

B.资源税实行从价计征，无从量计征情形

C.外购原矿与自采原矿混合销售的，按销售数量全额计税

D.海盐属于资源税征税范围，税率为从量定额

15.2024年，增值税留抵退税政策中，微型企业、小型企业存量留抵税额的一次性退还时间为（）。

A.2024年3月底前B.2024年6月底前

C.2024年9月底前D.2024年12月底前

16.企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

A.500B.1000C.2000D.5000

17.下列关于房产税的表述中，错误的是（）。

A.房产税依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳

B.出租房产的，以租金收入为房产税计税依据

C.宗教寺庙自用的房产免征房产税

D.个人所有非营业用的房产减半征收房产税

18.2024年，增值税小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10B.15C.20D.30

19.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。