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2025年税务师《税法一》模拟试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为80万元，成本利润率为5%，无同类产品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。甲企业上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.9.82

B.10.92

C.12.18

D.13.10

2.乙公司为增值税一般纳税人，2024年11月因管理不善丢失一批上月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为22.6万元（含运费成本2万元）。已知原材料适用增值税税率13%，运费适用增值税税率9%。乙公司应转出的进项税额为（）万元。

A.2.6

B.2.78

C.2.86

D.3.02

3.2024年10月，丙商场销售一台进口空调，取得含税价款5.65万元。已知该空调进口环节已缴纳关税0.8万元、增值税0.65万元，关税完税价格为3万元。丙商场销售该空调应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.65

B.0.73

C.0.85

D.0.91

4.丁酒厂（增值税一般纳税人）2024年12月销售自产白酒10吨，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物押金1.13万元（约定3个月后返还）。已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克。丁酒厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.10.2

B.10.3

C.11.2

D.11.3

5.某房地产开发企业2024年开发一住宅项目，取得土地使用权支付地价款及相关税费3000万元，房地产开发成本4000万元，开发费用中利息支出500万元（能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额），其他开发费用按规定比例扣除。已知当地省政府规定的其他开发费用扣除比例为5%。该企业计算土地增值税时可扣除的开发费用为（）万元。

A.700

B.750

C.800

D.850

6.戊公司2024年12月开采原煤100万吨，对外销售80万吨，取得不含税销售额4000万元；移送20万吨用于连续生产洗选煤，洗选煤完工后销售15万吨，取得不含税销售额1200万元（洗选煤折算率为80%）。已知原煤资源税税率为6%。戊公司当月应缴纳资源税（）万元。

A.240

B.264

C.288

D.312

7.2024年11月，张某从某4S店购买一辆新能源汽车，取得机动车销售统一发票注明含税价款28.25万元；从二手车市场购入一辆已使用3年的小汽车，支付价款8万元。已知车辆购置税税率为10%。张某应缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.5

B.3.2

C.3.6

D.4.0

8.2024年10月，某企业进口一批设备，成交价格为CIF上海120万美元（汇率1:7），运抵我国境内输入地点起卸前的运费5万美元、保险费1万美元。已知该设备关税税率为10%，进口环节增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.110.88

B.117.14

C.123.20

D.130.00

9.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.超市将外购的洗衣液用于职工福利

B.服装厂将自产的服装用于股东分配

C.餐饮企业将外购的食材用于直接销售

D.电信公司将外购的手机用于客户免费试用

10.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.采取赊销方式销售应税消费品的，为实际收到货款的当天

B.采取预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

C.委托加工应税消费品的，为委托方支付加工费的当天

D.进口应税消费品的，为报关进口的次日

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.购进的货物用于简易计税项目

B.购进的货物因自然灾害发生损失

C.购进的餐饮服务

D.购进的国内旅客运输服务（取得增值税电子普通发票）

E.购进的货物用于集体福利

2.下列消费品中，采用从价定率和从量定额复合计征消费税的有（）。

A.卷烟（批发环节）

B.白酒

C.啤酒

D.高档手表

E.成品油

3.下列情形中，应征收土地增值税的有（）。

A.房地产