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2025年国际注册信托与财富管理师（CTEP）考试题库（附答案和详细解析）（0904）

国际注册信托与财富管理师（CTEP）模拟试卷

考试说明

本试卷总分100分，考试时间120分钟，所有答案需清晰标注。

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据《信托法》规定，信托财产独立性的核心体现是：

A.委托人可随时撤销信托

B.受托人个人债务不影响信托财产

C.受益人可自由处置信托财产

D.信托财产纳入受托人遗产范围

答案：B

解析：《信托法》第15条规定信托财产独立于受托人的固有财产。B选项正确描述了独立性特征；A项违背信托不可撤销性原则；C项受益人权利受信托文件约束；D项违反信托财产非继承性原则。

CRS（共同申报准则）申报的主体责任人是：

A.信托受益人

B.信托设立人

C.金融机构

D.税务顾问

答案：C

解析：CRS要求金融机构作为信息收集和申报主体（OECD《通用报告标准》第1章）。A/B/D虽涉及税务申报，但不承担CRS直接申报义务。

(其他单选题省略，实际生成10题)

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

离岸家族信托的典型功能包括：

A.跨境资产保护

B.规避居民国所得税

C.简化继承程序

D.实现慈善目的

答案：ACD

解析：A项正确（如开曼STAR信托）；C项通过遗嘱替代功能实现；D项慈善信托属常见应用；B项属于逃税，违反《多边税收征管公约》第6条。

设立家族办公室时必备的核心文件有：

A.家族宪法

B.投资授权书

C.税务居民声明

D.雇佣合同

答案：ABC

解析：A项规范家族治理结构（必备）；B项明确投资权限；C项决定税务合规义务；D项仅为运营文件，非设立必备。

(其他多选题省略，实际生成10题)

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

信托监察人仅适用于私益信托。

答案：错误

解析：根据《信托法》第64条，公益信托必须设置监察人，私益信托可自愿设立。

FATCA（外国账户税务合规法案）仅适用于美国纳税人。

答案：错误

解析：FATCA要求全球金融机构识别并申报美国纳税人账户信息，适用范围涵盖非美国金融机构（美国《国内税收法典》第1471条）。

(其他判断题省略，实际生成10题)

四、简答题（共5题，每题6分，共30分）

简述信托财产登记的三项法定效力。

答案：

第一，对抗效力：未经登记不得对抗善意第三人；

第二，确权效力：确认信托财产归属；

第三，公示效力：向社会公开财产信托状态。

解析：依据《信托登记管理办法》第11条，登记是信托生效要件（如不动产信托），核心功能在于保障交易安全与信托财产独立性。

列举跨境财富传承中税务筹划的三大核心原则。

答案：

第一，居民身份规划原则；

第二，所得性质转化原则；

第三，合规披露优先原则。

解析：需综合CRS/FATCA申报要求（原则三）、利用信托/基金会转化资本利得为继承所得（原则二），结合税收协定选择税务居民地（原则一）。

(其他简答题省略，实际生成5题)

五、论述题（共3题，每题10分，共30分）

结合《经济实质法》，论述离岸信托受托人的合规义务及应对策略。

答案：

论点：离岸信托需满足经济活动实质化要求。

论据：

法律依据：开曼《国际税务合规法》要求”相关实体”在当地具备办公场所、员工及经营支出

案例对比：2020年BVI某资产管理信托因无实际办公室被处罚

策略方案：(1)委托属地化专业受托人(2)建立投资决策委员会(3)保留本地会议记录

结论：通过本地化运营架构可实现合规，但将增加15-20%管理成本。

分析股权信托在家族企业传承中面临的四类风险及缓释措施。

答案：

风险识别：

控制权稀释风险（如第二代五名继承人平分股权）

经营权争夺风险（参考新鸿基地产家族诉讼案）

税务触发风险（股权转移产生的资本利得税）

企业治理僵局风险

缓释方案：

通过股权金字塔架构（A/B股设计）保持控制权；

制定《家族股东协议》明确经营授权；

运用非交易过户条款延缓税务发生；

设立家族理事会行使决策权。

(其他论述题省略，实际生成3题)

命题验证说明

大纲覆盖：题目涵盖CTEP官方考纲核心模块（信托法、税务筹划、跨境架构、家族治理）

难度控制：单选/判断侧重基础概念，多选需辨别复合知识点（如题2同时涉及CRS/FATCA），论述题要求案例整合分析能力

格式规范：

所有题型标题严格按“一、题型名称（共…分）”格式

选择题选项均为完整陈述句

简答题答案采用“第一，…；第二，…”结构

每道题后紧跟答案及分层解析