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2025年学历类自考专业(法律)国际经济法概论-税法参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据我国《企业所得税法》的规定，下列有关居民企业的认定标准中，错误的是哪一项？

【选项】

A.实际管理机构在中国境内的企业

B.依照中国法律在中国境内设立的企业

C.主要营业收入来源于中国境内的企业

D.注册地在中国境内的企业

【参考答案】C

【解析】《企业所得税法》第2条规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A、B、D均符合法律规定的认定标准，而选项C中的“主要营业收入来源”并非居民企业的法定认定依据，属于干扰项。

2.

在国际税收协定中，为避免双重征税而采用的“抵免法”指的是？

【选项】

A.居民国对纳税人已缴纳的非居民国税款全额抵免

B.非居民国对纳税人已缴纳的居民国税款部分抵免

C.居民国对纳税人已缴纳的非居民国税款在限额内抵免

D.非居民国对纳税人已缴纳的居民国税款全额抵免

【参考答案】C

【解析】抵免法是居民国允许纳税人将在非居民国已缴纳的所得税税款，在不超过居民国税法规定税率计算的应纳税额范围内予以抵免。选项A错在“全额抵免”，实际受限额约束；选项B、D混淆了居民国与非居民国的责任主体关系。

3.

下列哪项不属于《增值税暂行条例》规定的免征增值税情形？

【选项】

A.农业生产者销售的自产农产品

B.直接用于科学研究的进口仪器

C.残疾人个人提供的加工劳务

D.企业转让非上市公司股权

【参考答案】D

【解析】《增值税暂行条例》第15条规定，农业生产者自产农产品（A）、科研进口设备（B）、残疾人劳务（C）均属于免税范围。企业转让非上市公司股权属于金融商品转让，应缴纳增值税（财税〔2016〕36号文附件3），故选项D错误。

4.

根据OECD税收协定范本，下列哪项构成“常设机构”？

【选项】

A.货物仓储设施

B.专为储存目的的独立仓库

C.非独立代理人在另一国定期签订合同

D.专为广告宣传设立的固定场所

【参考答案】C

【解析】OECD范本第5条规定，常设机构需具备经营实质。选项A若仅用于仓储则不符合（B即为反例）；D的纯广告场所被排除；C中非独立代理人以企业名义签约构成常设机构（第5条第5款）。

5.

关于税收饶让制度，下列说法正确的是？

【选项】

A.避免国际重复征税的主要方式

B.居民国承认非居民国给予的税收优惠

C.非居民国对居民国已征税款予以抵免

D.仅适用于直接抵免情形

【参考答案】B

【解析】税收饶让是指居民国对纳税人在非居民国享受的税收优惠视同已缴纳税款给予抵免（B正确）。A错在“主要方式”，其是抵免法的特殊延伸；C主体关系颠倒；D不限于直接抵免，可扩展至间接抵免（如股息预提税）。

6.

我国《个人所得税法》规定，下列哪项所得适用20%比例税率？

【选项】

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得（年收入20万元以上部分）

C.股息红利所得

D.经营所得（年收入50万元以上部分）

【参考答案】C

【解析】《个人所得税法》第3条：利息股息红利所得（C）适用20%税率；劳务报酬所得纳入综合所得（3%-45%超额累进）（B错误）；A适用3%-45%累进税率；D经营所得适用5%-35%累进税率。

7.

跨国公司通过操纵关联交易价格转移利润的行为，主要违反下列哪项税法原则？

【选项】

A.量能课税原则

B.实质课税原则

C.税收公平原则

D.税收效率原则

【参考答案】B

【解析】实质课税原则要求根据经济实质而非形式进行税务处理。转让定价通过虚构交易价格掩盖真实利润（B正确）。A关注纳税能力，C关注横向公平，D强调行政成本，均非直接关联。

8.

根据我国《税收征收管理法》，纳税人超过应纳税额缴纳税款的，可申请退税的法定期限是？

【选项】

A.自结算缴纳税款之日起1年内

B.自结算缴纳税款之日起3年内

C.自发现多缴税款之日起1年内

D.自发现多缴税款之日起3年内

【参考答案】B

【解析】《税收征收管理法》第51条规定，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可要求退还多缴税款（B正确）。选项A、C的时间表述错误；D的起算点应为“结算缴纳”而非“发现”。

9.

国际重复征税产生的根本原因是？

【选项】

A.税收管辖权重叠

B.税基计算标准差异

C.税率差异过大

D.税收信息交换不畅

【参考答案】A

【解析】居民国行使属人管辖权与非居民国行使属地管辖权的冲突（A正确）。B、C可能加剧重复征税但非根本原因；D属于征管技术问题，不直接影响重复征税的产生逻辑。

10.

关于“受益所有人”的认定标准，下列哪项不符合我国税务机关的规定？

【选项】

A.对所