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2025年学历类自考专业(会计)审计学-中国税制参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据我国现行增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售有形动产租赁服务”缴纳增值税的是？

【选项】

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B.航空运输企业已售票但客户逾期未消费取得的逾期票证收入

C.农村合作社销售本社成员生产的农机

D.建筑公司将自产钢结构件用于本企业承包的建筑工程

【参考答案】C

【解析】

A选项错误，出租车公司收取的管理费用按“交通运输服务”缴纳增值税。B选项错误，航空运输企业逾期票证收入按“航空运输服务”缴纳增值税。C选项正确，农机属于有形动产，销售农机适用13%税率，符合题干“销售有形动产租赁服务”的归类。D选项错误，将自产货物用于建筑工程属于混合销售行为，按建筑服务计税。

2.

根据企业所得税法律制度，下列收入中属于不征税收入的是？

【选项】

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息

D.接受社会团体捐赠收入

【参考答案】A

【解析】

A选项正确，财政拨款属于《企业所得税法》规定的不征税收入。B、C选项错误，国债利息和符合条件的股息属于免税收入而非不征税收入。D选项错误，接受捐赠收入应计入应纳税所得额征税，但扶贫捐赠等特殊情形有特殊政策。

3.

根据个人所得税法，下列所得应按年综合计税的是？

【选项】

A.工资薪金所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.经营所得

【参考答案】A

【解析】

A选项正确，工资薪金属于综合所得项目按年计税。B选项错误，财产租赁所得按次计税。C选项错误，偶然所得按次计税。D选项错误，经营所得虽按年计税但属于分类征收项，不与综合所得合并计算。

4.

在土地增值税计算中，能按“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和的10%计算扣除的是？

【选项】

A.房地产开发费用

B.与转让房地产有关的税金

C.财政部规定的其他扣除项目

D.旧房及建筑物的评估价格

【参考答案】A

【解析】

A选项正确，房地产开发费用不能据实扣除时可按（土地款+开发成本）×10%计算。B选项错误，税金按实际缴纳金额扣除。C选项特指房企加计20%扣除。D选项属于旧房转让的特殊扣除方式。

5.

下列应税消费品中，适用复合计税方法征收消费税的是？

【选项】

A.黄酒

B.啤酒

C.雪茄烟

D.白酒

【参考答案】D

【解析】

D选项正确，白酒实行从价定率（20%）加从量定额（0.5元/500克）复合计征。A、B选项错误，黄酒、啤酒适用从量定额计税。C选项错误，雪茄烟按36%从价计征。

6.

增值税小规模纳税人销售货物，增值税征收率为？

【选项】

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

【参考答案】B

【解析】

B选项正确，根据《增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人增值税征收率为3%。A选项为特殊时期临时减征政策，非固定征收率。C选项适用于销售不动产等特殊业务，D选项为一般纳税人部分业务的适用税率。

7.

下列资源中不属于资源税征税范围的是？

【选项】

A.海盐

B.地热

C.原生矿藏

D.人造石油

【参考答案】D

【解析】

D选项正确，人造石油不属于资源税征收范围。A选项错误，海盐属于资源税税目中的“盐”。B选项错误，地热属于“能源矿产”。C选项属于“金属矿产”或“非金属矿产”。

8.

关于房产税纳税义务发生时间，正确的是？

【选项】

A.购置新建商品房自房产证签发次月起缴纳

B.出租房产自交付出租当月起缴纳

C.房地产企业自用本企业建造商品房自房屋使用次月起缴纳

D.纳税人委托施工企业建设的房屋自办理验收手续次月起缴纳

【参考答案】C

【解析】

C选项正确，依据《房产税暂行条例》第七条。A选项错误，应为交付使用次月缴纳。B选项错误，应为交付出租次月缴纳。D选项错误，应为办理验收手续次月缴纳（若验收前已使用则从使用次月起）。

9.

技术合同缴纳印花税的适用税率为？

【选项】

A.0.3‰

B.0.5‰

C.1‰

D.2.5‰

【参考答案】A

【解析】

A选项正确，根据《印花税法》第五条，技术合同按价款、报酬或使用费的万分之三贴花。B选项为借款合同税率，C选项为承揽合同税率，D选项无对应税率。

10.

税收保全措施不包括？

【选项】

A.冻结纳税人银行存款

B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人经营场所

D.通知出境管理机关阻止出境

【参考答案】C

【解析】

C选项正确，依据《税收征管法》第三十八条，税收保全措施包括书面通知金融机构冻结存款、扣押查封商品货物，不包括查封经营场所（属强制执行措施）。D选项阻