税务稽查工作规程课件.pptx

税务稽查工作规程课件

汇报人:XX

目录

税务稽查法规

04.

税务稽查方法

03.

税务稽查流程

02.

税务稽查概述

01.

税务稽查案例分析

05.

税务稽查技能提升

06.

01

税务稽查概述

税务稽查定义

01

依法检查监督

税务稽查是税务机关依法对纳税人纳税情况检查监督。

02

四大职能

惩戒、监控、收入、教育。

税务稽查目的

通过稽查，确保纳税人遵守税收法规，维护税收秩序。

确保税收合规

及时发现并纠正税收违法行为，预防国家税收的流失。

预防税收流失

税务稽查原则

合法性原则

依据税收法律开展稽查，确保程序合法。

客观公正原则

基于证据和事实，不偏袒，公正处理。

独立性原则

稽查机构独立行使职权，不受外部干预。

02

税务稽查流程

稽查选案程序

涉嫌偷骗税等标准

立案标准

推送督办自选等

选案来源

稽查实施步骤

通过数据筛选分析，确定稽查对象并立案。

选案确定对象

实地检查账簿资料，询问相关人员，收集证据。

检查收集证据

审核证据，认定税收违法行为，形成处理意见。

审理认定违法

稽查结果处理

送达文书并监督执行，确保税款及时足额入库。

执行与监督

根据稽查结果，制作税务处理或处罚决定书。

制作处理文书

03

税务稽查方法

账簿资料审查

核对账簿与凭证，确保账证相符，发现疑点。

检查账簿记录

核实发票、票据真实性，结合资金流等还原经营情况。

审查原始凭证

实地核查技巧

实地观察并核对账面

实物勘查法

盘点存货，核对收付记录

盘存收付核对

电子数据稽查

利用软件审查电子账簿，高效查找税务问题。

电子查账技术

运用数据分析技术，识别异常交易，发现税收风险点。

数据分析方法

04

税务稽查法规

相关法律法规

包括《税收征收管理法》及其细则。

税收管理法

涵盖《发票管理办法》相关规定。

发票管理办法

税务稽查依据

税收法律法规

税务稽查依据《税收征管法》等法律法规进行。

政策规定

具有法律效力的税收政策规定也是税务稽查的重要依据。

法律责任与处罚

罚款标准

根据违法程度罚款

责任原则

遵循法定公正原则

05

税务稽查案例分析

典型案例介绍

保山商贸公司少列收入偷税

偷税案例

01

青海公司骗取研发费加计扣除

骗取优惠案例

02

上海团伙骗取出口退税

出口退税案例

03

案例稽查过程

税务部门筛选信息，确定稽查对象。

选案确定对象

稽查人员实地查阅账簿、凭证，调查核实疑点。

实地检查证据

审核证据，确定税务违法行为性质及处理意见。

审理确定意见

案例稽查结果

案例分析显示，企业需补缴因逃税行为导致的税款及滞纳金。

补缴税款

01

02

对违规行为，税务机关依法给予警告、罚款等行政处罚。

行政处罚

03

提出税务管理整改建议，防止类似问题再次发生。

整改建议

06

税务稽查技能提升

稽查人员培训

01

实战化演练

通过模拟查账等实战培训，提升稽查人员的核心业务能力。

02

专业知识测试

定期开展岗位专业知识测试，确保稽查人员掌握新政新规。

稽查技能要求

掌握稽查技能，懂税法、查账及财务管理。

精通业务知识

能从复杂资料中发现线索，查证问题。

敏锐观察力

善于沟通，获取稽查所需的第一手资料。

人际交往能力

稽查效率优化

利用数据采集分析，提升稽查各环节效率

信息化手段应用

通过案例研讨等方式，增强稽查干部实战能力

强化业务培训

谢谢

汇报人:XX