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税务稽查基础知识培训课件
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CONTENTS
01
税务稽查概述
02
税务稽查流程
04
税务稽查风险防范
03
税务稽查方法
06
税务稽查法规与政策
05
税务稽查案例分析
税务稽查概述
01
税务稽查定义
税务稽查是税务机关依法对纳税人纳税情况进行审查的监督行为。
依法审查行为
旨在确保纳税人正确履行纳税义务，维护税收秩序和公平税收环境。
确保税法遵从
税务稽查目的
通过稽查，确保纳税人遵守税收法规，维护税收秩序。
确保税收合规
稽查旨在发现并打击偷税、逃税等违法行为，保障国家税收利益。
打击税收违法
税务稽查范围
检查税务法律、法规及制度的贯彻执行情况。
法规制度执行
核查纳税人生产经营及税务活动的合法性，查处偷逃抗骗税行为。
纳税活动合法
税务稽查流程
02
稽查前准备
提前收集企业财务报表、账簿等资料，确保信息完整准确。
资料收集整理
组建专业稽查团队，明确各成员职责分工，提高稽查效率。
团队组建分工
稽查实施过程
确定稽查对象，收集并分析相关信息。
选案环节
01
实地调查，审核账簿资料，核实纳税情况。
检查环节
02
对检查结果进行审理，确定税务处理决定。
审理环节
03
稽查结果处理
监督执行税务处理决定，确保税款及时足额入库。
执行与监督
涉嫌犯罪案件，移送公安机关处理。
移送司法机关
根据审理结果，制作税务处理或处罚决定书。
制作处理决定
税务稽查方法
03
账簿检查技巧
检查账目借贷是否平衡，确保记录无误。
核对账目平衡
通过细节比对，分析账目间逻辑关系，发现潜在税务风险。
细节比对分析
重点审查异常或大额交易，寻找潜在问题线索。
关注异常交易
01
02
03
电子数据稽查
用软件采集数据
数据采集方法
打印资料固定证据
数据证据固定
快速精准定位疑点
大数据稽查应用
税务审计技术
数据分析技术
运用大数据工具分析企业财务报表，识别潜在税务风险。
现场审计技巧
现场核查企业账目，通过询问、观察等手段发现税务问题。
税务稽查风险防范
04
风险识别与评估
01
风险点梳理
明确税务稽查中常见风险点，如报表异常、交易模式等。
02
评估方法
采用定量与定性方法评估风险等级，确保精准识别高风险领域。
风险控制措施
01
完善内控制度
建立健全税务管理制度，明确稽查流程，规范操作行为。
02
加强培训教育
定期对税务人员进行专业培训，提高风险防范意识和应对能力。
应对税务稽查策略
01
合规自查整改
定期进行税务合规自查，及时整改潜在问题，降低被稽查风险。
02
完善财务记录
确保财务记录准确完整，为税务稽查提供清晰、无误的财务依据。
税务稽查案例分析
05
典型案例介绍
骗取加计扣除案
青海生物公司虚增研发费被查。
小规模偷税案
保山商贸公司少列收入偷税被罚。
01
02
案例稽查要点
01
虚假申报偷税
企业少报收入，虚假申报，导致少缴税款，受法律严惩。
02
骗取税收优惠
企业虚构研发项目，骗取研发费用加计扣除，被依法查处。
案例稽查启示
案例突显税务合规对企业经营的重要性。
合规重要性
从案例中学习高效的风险识别与预防技巧。
风险识别技巧
通过案例分析，提升应对税务稽查的策略与能力。
应对策略提升
税务稽查法规与政策
06
相关法律法规
细化税务稽查执行标准。
实施细则
明确税务稽查权力与义务。
税收征管法
税务稽查政策更新
2025年推广智能选案，跨部门联合抽查。
双随机抽查升级
针对七大领域，强化税务监管，打击违法行为。
专项整治行动
法规政策应用指导
提供税务稽查中遵循的法规政策操作指南，确保企业合法合规。
合规操作指南
01
通过实际案例分析，展示法规政策在税务稽查中的具体应用与影响。
案例解析应用
02
谢谢
汇报人：XX
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