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税收执法法知识培训课件汇报人：XX

目录01税收执法法概述02税收执法程序03税收执法中的权利与义务05税收执法案例分析06税收执法法的更新与展望04税收执法中的法律责任

税收执法法概述01

税收执法法定义税收执法是税务机关依法将税法适用于纳税人的行为。具体行政行为税收执法以国家强制力为保障，可运用行政手段消除执法障碍。国家强制保障

法律地位与作用税收执法是国家行政机关重要的执法活动，保障税收职能实现。重要执法活动规范税收执法捍卫国家政权稳定，保障经济健康发展。捍卫政权经济

相关法律体系法律体系特征集中性、复杂性等税收法律体系含宪法、实体法等0102

税收执法程序02

税收征收程序纳税人登记信息，按期提交申报材料。税务登记申报税务机关核定税款，确保税款及时征收入库。税款征收入库

税务检查流程制定计划送通知启动阶段审查账簿实地查实施阶段结果处理依法处理可复议

税务处罚规定复杂案件，需立案、调查、审查等流程。普通程序适用于轻微违法，当场作出处罚。简易程序

税收执法中的权利与义务03

税务机关的权利征税管理权要求纳税人依法纳税，管理税务登记、账簿等。税法解释权对税法做出符合立法精神的相应解释。税收保全执行权采取限制措施防止税款流失，强制执行收缴税款。

纳税人的义务纳税人需依法办理税务登记，确保合法纳税身份。依法税务登记纳税人需按时申报并缴纳税款，履行法定纳税义务。按时申报缴税

税务代理人的职责办理税务登记、申报等涉税业务代理业务范围违规代理将受法律处罚法律责任

税收执法中的法律责任04

税务违法行为认定01偷税逃税行为采取欺骗手段逃避缴纳税款02抗税行为以暴力威胁方法拒不缴纳税款

法律责任种类包括罚款、责令改正等。针对严重违法行为，如偷税、抗税等。行政责任刑事责任

法律责任追究程序公民可向有关机关申诉，由行政机关处理。申诉受理程序公民可向法院起诉，法院依法审理并判决。起诉判决程序

税收执法案例分析05

典型案例介绍虚开增值税票赵某某案：界定虚开行为及犯罪数额。骗取出口退税福建团伙案：虚开专票骗税4千万。

案例分析方法01事实梳理首先整理案件事实，明确涉税行为及法律条款。02法律适用分析案件涉及的法律条款，确保执法合法合规。03经验总结总结案例中的经验教训，提升税收执法能力。

案例教学意义通过案例分析，使学员更直观地理解税收执法实践中的问题和挑战。增强实践认知01案例教学帮助学员提升面对复杂税收执法情境时的分析和应对能力。提升应对能力02

税收执法法的更新与展望06

最新法律修订内容新增加强区域间税收执法统一性和规范性条款。强化执法统一性升级信息共享制度，明确税务部门可获取纳税人信息并严格保密。信息提供与共享

法律实施中的问题责任制度欠缺税收执法责任制度不完善，责任追究机制落实不到位。法制观念淡薄部分执法人员法制观念不足，违规执法现象时有发生。0102

未来法律发展趋势税收法治化成为健全税制、提高税收行政效率的必然要求。法治化进程加速“互联网+税务”行动推动智慧税务发展，强化税收监管与服务。技术融合强化监管

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