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2025广东税法自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税纳税人不包括（）

A.生产应税消费品的单位B.进口应税消费品的个人

C.批发应税消费品的企业D.零售金银首饰的个体工商户

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用税率为（）

A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-40%

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产原值C.销售额D.所得额

8.车辆购置税的税率是（）

A.10%B.5%C.15%D.20%

9.资源税实行（）

A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.累进税率

10.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.领受人C.使用人D.保证人

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.进口货物D.销售服务

3.消费税的征税环节有（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

4.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.政府性基金

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产

C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产

7.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人

C.代管人D.共有土地使用权的各方

8.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

9.资源税的征税对象包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业的公益性捐赠支出可以全额在企业所得税前扣除。（）

5.个人所得税中劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

6.房产税的计税依据只有房产原值。（）

7.城镇土地使用税对所有土地都征税。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地。（）

10.印花税应税凭证上由两方或两方以上当事人共同书立的，各方都是印花税的纳税人。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用

-组织财政收入，是财政收入的重要来源。

-调节经济，引导资源合理配置，促进经济结构优化。

-维护国家政权，保障国家职能实现。

-监督经济活动，规范企业和个人经济行为。

2.简述增值税的类型

-生产型增值税：不允许扣除外购固定资产所含税款。

-收入型增值税：允许按折旧进度扣除外购固定资产所含税款。

-消费型增值税：允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用此类型。

3.简述企业所得税的扣除原则

-真实性原则：实际发生且与取得收入有关。

-合理性原则：符合生产经营常规。

-相关性原则：与应税收入直接相关。

-配比原则：收入与成本、费用等配比。

4.简述个人所得税综合所得包含的项目

-工资、薪金所得。

-劳务报酬所得。

-稿酬所得。

-特许权使用费所得。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企