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国际税法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税收关系的客体是（）

A.跨国所得B.国内所得C.财产D.商品

2.目前大多数国家采用的避免国际重复征税的方法是（）

A.免税法B.抵免法C.扣除法D.减免法

3.国际税收协定的主要目的是（）

A.防止国际偷漏税B.协调国家间税收管辖权

C.避免国际重复征税D.促进国际经济合作

4.常设机构利润范围的确定方法中，应用最为广泛的是（）

A.归属法B.引力法C.分配法D.核定法

5.跨国关联企业之间进行转让定价的目的主要是（）

A.降低企业成本B.减少企业税负

C.提高企业利润D.增强企业竞争力

6.对非居民营业所得的征税，国际上普遍采用的是（）

A.来源地税收管辖权B.居民税收管辖权

C.公民税收管辖权D.地域税收管辖权

7.国际税收中性原则是指（）

A.资本输出中性B.资本输入中性

C.税收饶让D.资本输出中性和资本输入中性

8.税收饶让抵免的主要意义在于（）

A.避免国际重复征税B.防止国际偷漏税

C.鼓励跨国投资D.促进国际贸易

9.国际税收协定中，一般不包括的内容是（）

A.税收无差别待遇B.防止国际偷漏税

C.税收饶让D.关税优惠

10.跨国纳税人利用各国税收制度差异和税收漏洞进行的减轻税负的行为是（）

A.国际避税B.国际逃税C.偷税D.漏税

答案：1.A2.B3.C4.A5.B6.A7.D8.C9.D10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税法的渊源包括（）

A.国际税收协定B.国内税法C.国际习惯D.一般法律原则

2.税收管辖权的种类有（）

A.居民税收管辖权B.公民税收管辖权

C.地域税收管辖权D.营业地税收管辖权

3.避免国际重复征税的方法有（）

A.免税法B.抵免法C.扣除法D.减免法

4.国际税收协定的主要内容包括（）

A.适用范围B.税收管辖权的划分

C.避免双重征税的方法D.税收无差别待遇

5.跨国关联企业转让定价的调整方法有（）

A.可比非受控价格法B.再销售价格法

C.成本加成法D.利润分割法

6.国际避税的主要方式有（）

A.利用转让定价B.滥用国际税收协定

C.资本弱化D.改变居民身份

7.国际税收协定与国内税法的关系是（）

A.国际税收协定优先于国内税法

B.国内税法优先于国际税收协定

C.两者地位平等D.具体情况具体分析

8.对非居民劳务所得征税，国际上通常采用的标准有（）

A.固定基地标准B.停留期间标准

C.所得支付地标准D.劳务提供地标准

9.税收饶让抵免的方式有（）

A.定额饶让抵免B.定率饶让抵免

C.差额饶让抵免D.无限制饶让抵免

10.国际税收争议的解决方式有（）

A.相互协商程序B.国际仲裁

C.国内诉讼D.国际诉讼

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.A8.ABC9.ABC10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.国际税法的调整对象只是国家与跨国纳税人之间的税收征纳关系。（）

2.居民税收管辖权的连接因素是纳税人的居民身份。（）

3.免税法能彻底避免国际重复征税。（）

4.国际税收协定可以随意更改国内税法的规定。（）

5.转让定价是跨国关联企业之间唯一的避税手段。（）

6.税收饶让抵免是一种特殊的抵免制度，它是为了使跨国纳税人真正享受到来源国给予的税收优惠。（）

7.地域税收管辖权强调的是纳税人的所得来源地。（）

8.国际税收协定适用于缔约国双方的所有税种。（）

9.国际避税是一种违法行为。（）

10.国际税收争议只能通过国际仲裁解决。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述国际税法的概念和特点。

答案：国际税法是调整国家间税收分配关系以及国家与跨国纳税人之间税收征纳关系的法律规范的总称。特点有调整对象的双重性；法律渊源的多样性；主体的特殊